Quand doit-on payer l'impôt sur les donations ?
Juillet 21, 2022 | 50,00 EUR | répondu par Bernd Schreiber
Cher comptable,
Je m'appelle David Brandes et je m'intéresse actuellement à la question de l'impôt sur les donations. Mon grand-père envisage de me donner sa maison, ce qui me réjouit bien sûr. Cependant, je ne suis pas sûr du moment exact où l'impôt sur les donations sera dû dans ce cas et de son montant potentiel.
La situation actuelle est la suivante : mon grand-père est déjà à la retraite et souhaite me transmettre la maison pour s'assurer qu'elle reste en ma possession après son décès. La maison a une valeur estimée de 500 000 euros. Étant moi-même peu fortuné, je m'inquiète de savoir si je pourrai faire face à l'impôt sur les donations s'il devait être soudainement dû.
Ma question est donc : Quand l'impôt sur les donations doit-il être payé si mon grand-père me donne sa maison, et quel pourrait être son montant dans mon cas ? Existe-t-il des moyens d'éviter ou du moins de réduire le paiement de l'impôt sur les donations ? Je vous serais reconnaissant si vous pouviez m'aider sur ce point, car je ne suis pas bien informé dans ce domaine et j'aimerais être préparé.
Je vous remercie d'avance pour votre aide.
Cordialement,
David Brandes
Monsieur Brandes,
Merci pour votre question sur les droits de donation. Il est compréhensible que vous vous demandiez quand les droits de donation seront dus et quel montant ils pourraient représenter dans votre cas. Je vais essayer de répondre à ces questions aussi clairement que possible.
En général, les droits de donation sont dus dès que la donation est effectuée. Cela signifie que dès que votre grand-père vous aura transmis la maison et que vous serez inscrit en tant que nouveau propriétaire dans le registre foncier, les droits de donation seront dus. Les droits de donation sont calculés sur la valeur de la donation, dans votre cas sur les 500 000 euros que vaut la maison.
Le montant des droits de donation dépend de la relation de parenté entre le donateur et le donataire, ainsi que de la valeur de la donation. Dans votre cas, il s'agit d'une donation entre grand-père et petit-fils, qui est classée dans la classe I d'imposition. Pour les donations dans cette classe d'imposition, il existe un abattement de 400 000 euros. Cela signifie que seule la somme au-dessus de cet abattement est soumise à imposition.
Dans votre cas, seule la somme de 100 000 euros (500 000 euros de valeur de la donation moins 400 000 euros d'abattement) serait imposée. Le montant exact des droits de donation dépendra ensuite de votre taux d'imposition personnel, qui peut varier selon les régions. Il est important de noter que le taux d'imposition est progressif, ce qui signifie que plus la valeur de la donation est élevée, plus le taux d'imposition est élevé.
Il existe différentes façons d'éviter ou du moins de réduire les droits de donation. Par exemple, votre grand-père pourrait ne pas vous faire don de la maison en totalité, mais vous en vendre une partie. Cela vous permettrait d'éviter les droits de donation, car il s'agirait alors d'un achat et non d'une donation.
Une autre possibilité serait que votre grand-père vous transmette la maison avec une réserve d'usufruit. Cela signifie qu'il resterait dans la maison et que vous en deviendriez propriétaire seulement après son décès. Dans ce cas, aucun droit de donation ne serait dû, car la donation ne serait effectuée qu'après le décès de votre grand-père.
Il est cependant important de noter que de telles arrangements doivent toujours être examinés au cas par cas et il est conseillé de consulter un fiscaliste expérimenté pour trouver la meilleure solution pour votre situation individuelle.
J'espère que ces informations vous ont été utiles et je reste à votre disposition pour toute question supplémentaire.
Cordialement,
Bernd Schreiber
