Dois-je payer des droits de donation si je transfère une propriété à mon neveu?
Janvier 3, 2024 | 55,00 EUR | répondu par Eiko Hoffmann
Cher expert-comptable,
Je m'appelle Lukas Lauer et je suis sur le point de décider d'offrir à mon neveu un bien immobilier. La valeur de la propriété est de 500 000 euros. Mon neveu est mon seul parent et je souhaite lui apporter un soutien financier en lui transférant la propriété.
Cependant, je ne suis pas sûr si je dois payer des droits de donation si je donne la propriété à mon neveu. J'ai entendu dire que les donations aux membres de la famille sont favorisées sur le plan fiscal, mais je ne suis pas sûr si cette règle s'applique également aux biens immobiliers. Je crains que les droits de donation puissent représenter une grande partie de la valeur de la propriété et perturber ainsi ma planification financière.
Pourriez-vous me dire si je dois payer des droits de donation si je transfère la propriété à mon neveu ? Y a-t-il des moyens d'éviter ou de minimiser les droits de donation ? Je vous serais très reconnaissant pour votre soutien et vos conseils à ce sujet.
Je vous remercie par avance.
Cordialement,
Lukas Lauer
Monsieur Lauer,
Merci beaucoup pour votre demande concernant l'impôt sur les donations en relation avec le transfert d'une propriété à votre neveu. Il est compréhensible que vous vous préoccupiez des éventuels paiements d'impôts et comment les éviter ou les minimiser si possible. Je serais ravi de vous fournir des informations détaillées à ce sujet.
En Allemagne, les donations sont soumises à l'impôt sur les donations, perçu par le service des impôts. Dans votre cas, la valeur de la donation s'élève à 500 000 euros. Cependant, il existe des exonérations fiscales qui peuvent être appliquées pour les donations aux membres de la famille. Pour les neveux, l'exonération actuelle est de 20 000 euros. Cela signifie que la valeur de la propriété est imposée après déduction de l'exonération de 20 000 euros.
Dans votre cas, cela signifierait que 480 000 euros (500 000 euros - 20 000 euros) seraient imposés. Le montant précis de l'impôt sur les donations dépendra de la classe fiscale dans laquelle votre neveu sera classé. Les membres de la famille de la classe fiscale II, dont les neveux font partie, paient un taux d'imposition de 15 % jusqu'à une valeur de 75 000 euros, de 20 % jusqu'à une valeur de 300 000 euros et de 30 % au-dessus de 300 000 euros.
Pour minimiser l'impôt sur les donations, vous pourriez par exemple répartir la donation sur plusieurs années. Cela vous permettrait d'utiliser à nouveau l'exonération chaque année et de réduire la charge fiscale. Une autre possibilité serait de faire une donation avec réserve d'usufruit, ce qui vous permettrait de conserver le droit d'utilisation de la propriété. Cela réduirait la valeur de la donation et donc également la charge fiscale.
Il est cependant important que vous obteniez des conseils détaillés d'un conseiller fiscal pour trouver la meilleure solution pour votre situation individuelle. Chaque cas est différent et il existe différentes possibilités de structuration juridique pour minimiser l'impôt sur les donations.
J'espère que ces informations vous seront utiles et je reste à votre disposition pour toute question supplémentaire.
Cordialement,
Eiko Hoffmann
