Travail en tant que allemand en Suisse - imposition - accord de double imposition
Avril 28, 2022 | 35,00 EUR | répondu par Steuerberater Bernd Thomas
Bonjour!
J'ai la possibilité de travailler en Suisse en tant que citoyen allemand pendant 6 mois. J'ai deux possibilités. Dans les deux cas, je m'inscrirai en tant que résident secondaire en Suisse et j'y vivrai également (résidence principale en Allemagne).
1. En tant que travailleur indépendant
Où devrais-je payer mes impôts, en Suisse ou en Allemagne?
2. En tant que salarié
Je paierai des cotisations sociales et des impôts en Suisse. Devrais-je également payer des impôts en Allemagne en vertu de la convention contre la double imposition?
Si oui, sur quel montant?
Dois-je déclarer ces revenus de Suisse dans ma déclaration d'impôt en Allemagne?
Cher demandeur,
Je réponds volontiers à votre demande en raison des informations fournies dans le cadre d'une première consultation sur frag-einen.com. La réponse est basée sur les informations que vous avez fournies. Des informations manquantes ou incorrectes peuvent influencer le résultat juridique.
En fonction de la rémunération annoncée, la profondeur des détails doit être limitée, il est donc conseillé de consulter les sources et références mentionnées (les lois allemandes sont consultables sur www.gesetze-im-internet.de).
Dans le cas d'une activité typique de salarié, il n'est souvent pas possible de facturer simplement en tant que travailleur indépendant ou autre travailleur indépendant. Il pourrait s'agir d'une pseudo-indépendance, qui doit être clarifiée à l'avance.
1. Les revenus provenant d'une activité indépendante sont imposés dans l'État où l'indépendant est résident au sens de la convention de non-double imposition, sauf s'il a un établissement/station fixe régulière dans l'autre État auquel l'activité (éventuellement à répartir) est attribuée. La définition de l'indépendant peut différer en fonction des réglementations applicables, il est peut-être nécessaire de se référer à la CDN (article 14 CDN Suisse (revenus et patrimoine), juris, pour la définition de l'indépendant au paragraphe 2, sinon traitement éventuel en tant que "bénéfices de l'entreprise" avec des conséquences juridiques similaires, article 7 de la CDN).
2. Sauf exceptions (travailleurs frontaliers, fonction publique, artistes et sportifs, entre autres, voir articles 15a à 19 de la CDN Suisse (revenus et patrimoine), juris) et en l'absence de détachement (article 15, paragraphe 2 de la CDN Suisse (revenus et patrimoine), juris), une activité de salarié est imposable sur le lieu d'exercice (article 15, paragraphe 1 de la CDN Suisse (revenus et patrimoine), juris).
En Allemagne, ces revenus sont généralement exonérés d'impôt, mais doivent être pris en compte au moins dans le cadre de l'impôt sur le revenu (article 24, paragraphe 1, points c et d, paragraphe 2 de la CDN Suisse (revenus et patrimoine), juris, article 32b, paragraphe 1, point 3 de la Loi sur l'impôt sur le revenu).
PS : Les liens de déclaration ne sont que de moindre importance, ce sont les circonstances réelles qui comptent pour déterminer si et où la résidence au sens de la CDN existe. En plus du lieu de résidence, d'autres circonstances doivent être prises en compte, voir en détail l'article 4 de la CDN Suisse (revenus et patrimoine), juris, ainsi que les dispositions sur l'impôt illimité en vertu de l'article 1 de la Loi sur l'impôt sur le revenu.
Cordialement,
Bernd Thomas
Conseiller fiscal
Informations conformément à la DL-InfoV : Conseiller fiscal Dipl.-Kaufmann (FH) Bernd Thomas, conseiller fiscal, Franlinstraße 15, 30177 Hanovre, membre de la Chambre des conseillers fiscaux de Basse-Saxe, numéro de membre 146580, assurance responsabilité civile professionnelle chez R+V Allgemeine Versicherung AG, Mittlerer Pfad 24, 70499 Stuttgart, montant de l'assurance : 250 000 euros par sinistre individuel ; limite annuelle : 1 000 000 euros (pour tous les dommages d'une année d'assurance) ; Les règles professionnelles s'appliquent, en particulier la loi sur le conseil fiscal (StBerG), les règlements d'application de la loi sur le conseil fiscal (DVStB), le code de conduite professionnel (BOStB), le règlement sur les honoraires des conseillers fiscaux (StBVV) (règlements consultables sur : https://
