Questionnaire d'imposition/enregistrement fiscal/dépenses professionnelles
Juillet 31, 2011 | 25,00 EUR | répondu par Michael Herrmann
Mesdames et Messieurs,
Je souhaite me lancer en tant que travailleur indépendant (§ 18 alinéa 1 n° 1 de l'EStG en télétravail). Pour le moment, je ne suis pas en activité professionnelle et je ne perçois pas non plus d'allocations chômage (ALG I ou ALG II).
À ce titre, j'ai des questions concernant le formulaire d'enregistrement fiscal et plus généralement sur la nature et l'étendue des dépenses professionnelles.
1. Dois-je inscrire dans la ligne 2 du formulaire d'enregistrement fiscal mon ancien numéro d'identification fiscale (en tant que personne privée) ?
2. "Informations sur la fixation des versements anticipés":
a) La ligne 93 doit-elle contenir les revenus attendus de l'activité indépendante. S'agit-il du bénéfice net (revenus moins dépenses) ?
b) La ligne 95 concerne les actifs financiers. Faut-il y inclure par exemple les fonds sur un livret d'épargne ou les intérêts générés par ces fonds ? Et comment déclarer une assurance-vie ?
c) La ligne 97 concerne les autres revenus. Actuellement, je suis financièrement soutenu par mon partenaire de vie (avec qui je vis). Dois-je déclarer cette aide financière (assurance maladie, frais d'entretien, etc.) comme autres revenus ? Et également une aide financière mensuelle de mes parents ?
d) Que sont les retenues fiscales (ligne 99) ?
3. Puis-je accepter des missions même si je n'ai pas encore reçu un "nouveau" numéro d'identification fiscale de l'administration fiscale ? Il faut probablement un certain temps pour que le formulaire soit traité et que je reçoive le numéro d'identification.
4. Puis-je amortir une voiture d'occasion (mise en service 05/2006) qui fait partie de mes actifs uniquement à partir du 01.01.2012, et si oui, pendant combien de temps ?
5. Les frais liés à un site web professionnel (actuellement en cours de construction) sont-ils considérés comme des dépenses professionnelles ?
6. Puis-je comptabiliser l'achat de littérature spécialisée (acquise le mois précédant l'ouverture) en tant que dépense professionnelle ?
Je vous remercie par avance.
Cordialement.
Cher demandeur,
Tout d'abord, je vous remercie de votre demande, que je suis heureux de répondre en fonction des informations que vous avez fournies et de votre implication dans le cadre d'une consultation initiale. La réponse sera donnée en fonction de la description des faits. Des informations manquantes ou erronées concernant les circonstances réelles peuvent influencer le résultat juridique.
1) Si vous avez reçu le questionnaire de l'administration fiscale, veuillez utiliser le numéro de taxe provisoire mentionné dans la lettre d'accompagnement. Sinon, laissez le champ ouvert, en particulier si vous ne disposez que d'un numéro de taxe pour les employés, les retraités, etc. L'ancien numéro de taxe doit être indiqué à la ligne 69.
2)a) Les revenus provenant d'une activité indépendante sont les bénéfices.
b) On vous demande les revenus provenant de la fortune, par exemple les intérêts, non pas la fortune elle-même. La fortune n'a aucune importance pour l'imposition des revenus.
c) Les autres revenus sont des revenus selon les articles 22 à 23 de la loi sur l'impôt sur le revenu, par exemple les pensions. Les postes mentionnés ne sont pas répertoriés là-bas.
d) Les retenues d'impôt sont des retenues d'impôt sur certains revenus, comme la retenue à la source ou l'impôt sur le revenu.
3) Oui, vous pouvez accepter et effectuer l'activité indépendamment du numéro de taxe. Vous ne pouvez émettre une facture valide pour la taxe sur la valeur ajoutée qu'en fournissant le numéro de taxe. La facturation ne sera possible que si vous indiquez la taxe sur la valeur ajoutée une fois que le numéro de taxe est connu. Cela ne prend cependant pas longtemps, car l'administration fiscale est consciente du problème.
4) Oui. L'amortissement est basé sur la durée d'utilisation normale de l'entreprise. Cela peut être estimé pour une voiture d'occasion. Trois ou quatre ans sont courants.
5) Oui.
6) Oui. Ce sont en fait des dépenses anticipées. Cela s'applique à toutes les dépenses avant l'ouverture.
J'espère que ces informations vous donnent un aperçu adéquat de la situation dans le cadre de votre implication et de cette consultation initiale, et je reste
Cordialement,
Michael Herrmann
Diplômé en fiscalité (FH)
Conseiller fiscal
