Questionnaire d'enregistrement fiscal
Octobre 20, 2010 | 50,00 EUR | répondu par Matthias Wander
Bonjour chers experts,
Je viens de me lancer en tant qu'entrepreneur indépendant avec GZ et j'ai quelques questions fiscales concernant le 'Questionnaire de déclaration fiscale':
1) Concernant le régime de la franchise en base de TVA au point 7.3:
J'ai déjà conclu un contrat avec un client dans lequel j'ai indiqué la TVA, car il s'y attend et cela donne une impression plus professionnelle.
Cependant, étant donné que mon chiffre d'affaires sera inférieur à 17 500 euros la première année, je souhaite bénéficier des avantages du régime de la franchise en base de TVA (moins de tâches administratives, pas de déclarations/remboursements de TVA).
Dois-je renoncer au régime de la franchise en base de TVA à cause du contrat avec la TVA?
(ce qui signifierait être lié pour 5 ans et devoir supporter des charges administratives supplémentaires)?
Ou puis-je quand même m'inscrire en tant que petit entrepreneur et reverser la TVA indiquée dans le contrat au fisc lorsque le client paie? Et si oui: y a-t-il un formulaire spécial/un processus spécial pour cela?
2) Que signifie 'revenus tirés de l'exercice d'une profession libérale' au point 3.1? Bénéfice, c'est-à-dire chiffre d'affaires moins coûts? Dois-je suivre précisément les informations du plan d'entreprise/financier?
3) Quels sont les frais spéciaux au sens du point 3.2?
4) Qu'est-ce qu'un exercice décalé par rapport à l'année civile au sens du point 4 du formulaire? Puis-je le choisir librement? Quelle option serait la plus judicieuse pour moi si je lance mon entreprise en novembre '10?
5) Que signifie chiffre d'affaires total au sens du point 7.1? Bénéfice + coûts? Encore une fois, dois-je suivre précisément les informations du plan d'entreprise/financier?
6) Concernant la différence entre la taxation sur les encaissements et celle sur les décaissements selon le point 7.7: Si je peux choisir librement, je suppose que la taxation sur les encaissements est la règle la plus avantageuse? En effet, je ne peux payer des impôts que lorsque j'ai reçu un paiement, et non pas dès l'envoi des factures, car il peut se passer beaucoup de temps avant le paiement.
Cher demandeur,
Merci pour votre demande, que je souhaite répondre en fonction de vos informations et de votre engagement dans le cadre d'une consultation initiale.
1. Si vous souhaitez bénéficier du régime de la franchise en base de TVA, vous ne pouvez pas facturer la TVA séparément. Si vous le faites quand même, vous devez payer la TVA conformément à l'article 14c, paragraphe 1 de la loi sur la TVA (mention de TVA incorrecte). Votre client ne pourra cependant pas déduire la TVA en amont. Le fait de mentionner la TVA dans le contrat pourrait poser problème, car l'administration fiscale pourrait considérer cela comme une mention de TVA incorrecte.
Si vos clients sont assujettis à la TVA, il peut être judicieux de renoncer au régime de la franchise en base de TVA. Votre client pourra déduire la TVA facturée en amont. Il lui importera peu que la facture comporte ou non de la TVA. Vous reversez la TVA payée par le client à l'administration fiscale (poste passager). Vos revenus resteraient les mêmes. L'avantage est que vous pouvez maintenant déduire la TVA incluse dans les coûts en amont, ce qui vous offre un avantage financier. Les formalités administratives ne sont pas si importantes qu'il faudrait renoncer à l'avantage financier. De plus, vous auriez les mêmes formalités administratives si vous facturiez la TVA en tant que petit entrepreneur, alors que vous n'en avez pas le droit. Vous devriez alors également soumettre les déclarations de TVA et la déclaration annuelle à l'administration fiscale.
2. Les revenus tirés d'une activité indépendante sont généralement perçus par les professions libérales (par exemple les médecins, avocats, experts-comptables, etc.). Si vous devez enregistrer une entreprise auprès de la ville/commune, vous avez des revenus provenant d'une activité commerciale. Les revenus sont les bénéfices. Comme vous avez déjà calculé un bénéfice dans le plan d'affaires, vous le reportez dans le questionnaire. Remarque : si vous recevez une aide à la création d'entreprise, l'administration fiscale demandera le plan d'affaires.
3. Les charges spéciales comprennent notamment les cotisations à vos assurances privées (par exemple l'assurance maladie, retraite, vie, etc.), la taxe d'église, les dons.
4. En principe, l'exercice fiscal est équivalent à l'année civile. Les commerçants dont l'entreprise est enregistrée au registre du commerce peuvent choisir un exercice fiscal différent de l'année civile. Pour les commerçants déterminant le bénéfice selon le régime de la déclaration de recettes et de dépenses, un changement n'est pas possible. Si vous commencez en nov. 2010, alors vous avez une année fiscale partielle en 2010 du 01.11 au 31.12.2010. Ensuite, l'année fiscale = l'année civile.
5. Le chiffre d'affaires total représente vos revenus. Vous les reprenez dans votre plan d'affaires.
6. La méthode de comptabilité Soll/Ist se réfère à la TVA. Si vous optez pour le régime de la franchise en base de TVA, vous n'avez pas besoin de remplir ce point. Sinon, je vous recommande la comptabilité selon la méthode Ist, car, comme vous l'avez bien compris, vous ne payez la TVA que lorsque vous avez reçu le paiement.
J'espère vous avoir donné un premier aperçu.
Cordialement,
Wander
Expert-comptable
