Vergi tespiti anketi
Ekim 20, 2010 | 50,00 EUR | cevaplandı Matthias Wander
Merhaba sayın uzmanlar,
Şu anda GZ ile kendi işimi kuruyorum ve 'Vergi Kaydı Beyannamesi' ile ilgili bazı vergi sorularım var:
1) 7.3. bölümdeki Küçük İşletme Düzenlemesi hakkında:
Bir müşteri ile zaten KDV dahil fatura kesmiştim, çünkü müşteri bunu bekliyor ve daha profesyonel bir izlenim bırakıyor.
Ancak, ilk faaliyet yılımda ciromun 17500 Euro'nun altında olacak olması nedeniyle öncelikle Küçük İşletme Düzenlemesi kapsamına gireceğim ve avantajlardan (daha az yönetim yükü, KDV beyannameleri/ödemeleri olmaması) yararlanmak istiyorum.
Şimdi (KDV içeren sözleşme nedeniyle) Küçük İşletme Düzenlemesinden vaz mı geçmeliyim?
(5 yıl bağlı kalmak ve artan yönetim yüküne katlanmak zorunda kalacağım anlamına mı geliyor)?
Ya da yine de Küçük İşletme olarak kaydolabilir ve müşteri ödeme yaptıkça sözleşmede belirtilen KDV'yi vergi dairesine ödeyebilir miyim? Ve eğer öyleyse: Bunun için özel bir form/var mı, özel bir prosedür var mı?
2) 3.1. bölümdeki 'Serbest Meslek Kazancı' ne anlama geliyor? Kar, yani ciro eksi maliyet mi? İş/Finans planında belirtilen bilgilere tam olarak uymam gerekiyor mu?
3) 3.2. bölümünde belirtilen 'Özel Giderler' ne anlama geliyor?
4) Formun 4. bölümünde belirtilen Takvim Yılından Farklı Finansal Yıl ne anlama geliyor? Bu konuda serbest seçim yapabilir miyim? Şirketimi Kasım '10'da kurarsam hangi seçenek benim için mantıklı olur?
5) 7.1. bölümde belirtilen Toplam Ciro ne anlama geliyor? Kar+Maliyet mi? Yine burada iş/finans planındaki bilgilere tam olarak uymam gerektiğini soruyorum.
6) 7.7. maddesi uyarınca Gelirlerin Kabul Edilmesinde Nakit/Defter Esasına Göre Vergilendirme arasındaki fark: Eğer serbest seçim yapabiliyorsam, Defter Esasının daha avantajlı bir düzenleme olduğunu düşünüyor muyum? Sonuçta, sadece ödeme aldığımda vergi ödeyebilirim, ancak faturaları gönderdiğimde değil, çünkü ödemeye kadar uzun zaman geçebilir.
Sayın Danışan,
verdiğiniz bilgilere ve başvurunuzdaki çabanıza dayanarak, size bir ilk danışma çerçevesinde cevap vermeyi istiyorum.
1. Küçük işletme düzenlemesinden faydalanmak istiyorsanız, KDV'yi ayrı olarak fatura etmemelisiniz. Bununla birlikte, bunu yaparsanız, 14c. maddeye göre KDV ödemelisiniz (yanlış KDV beyanı). Müşteriniz bu KDV'yi gider olarak düşüremez. Sözleşmede bu beyan problemli olabilir, çünkü Vergi Dairesi bunu yanlış KDV beyanı olarak değerlendirebilir.
Müşterileriniz KDV mükellefi işletmelerse, küçük işletme düzenlemesinden vazgeçmek mantıklı olabilir. Faturalanan KDV'yi müşteri gider olarak düşebilir. Bu nedenle, müşterinin faturanın KDV'li olup olmadığına aldırmayacağı bir durum oluşur. Müşterinin ödediği KDV'yi Vergi Dairesine aktarırsınız (aracılık eden bir gider). Gelirleriniz aynı olacaktır. Avantajı, artık mali avantaj sağlayan maliyetlerdeki KDV'yi gider olarak düşürebiliyor olmanızdır. Yönetim masrafı, mali avantajdan vazgeçmemeniz gerektirecek kadar büyük değildir. Ayrıca, küçük işletme olarak KDV faturası keserseniz, yapmanız gereken aynı yönetim masrafıdır, yasal olarak yapmamanız gerekir. Vergi dairesine KDV ön beyanları ve yıllık beyanları da vermek zorunda kalırsınız.
2. Serbest meslek kazançları genellikle serbest meslek sahipleri (örneğin doktorlar, avukatlar, mali müşavirler vb.) tarafından elde edilir. Eğer şehir/belediyede bir işletme kaydı yapmanız gerekiyorsa, işletme gelirleriniz olacaktır. Gelir, kazançtır. İş planınızda zaten bir kazanç belirlediyseniz, bunu formda kullanabilirsiniz. Not: İş kurma yardımı alıyorsanız, Vergi Dairesi iş planını isteyecektir.
3. Özel harcamalar arasında, kişisel sigorta katkıları (örneğin sağlık, emeklilik, hayat sigortaları vb.), kilise vergisi, bağışlar bulunmaktadır.
4. Temel olarak, mali yıl takvim yılıyla aynıdır. Ticaret Siciline kayıtlı olan işletme sahipleri, takvim yılından farklı bir mali yıl seçebilirler. Gelir-gider hesabıyla gelirlerini belirleyen işletme sahipleri için bu değişiklik mümkün değildir. Eğer Kas. 2010'da başlıyorsanız, 2010'da 01.11.-31.12.2010 tarihlerini kapsayan bir Rumpfwirtschaftsjahr (kısa mali yıl) olacaktır. Sonrasında, mali yıl = takvim yılı olacaktır.
5. Toplam gelirlerinizdir. Bunları iş planınızdan alın.
6. Soll/Istversteuerung KDV'ye işaret eder. Küçük işletme düzenlemesinden faydalanıyorsanız, bu maddeyi doldurmanıza gerek yoktur. Aksi takdirde, ödeme alana kadar KDV ödemeniz gerektiği için Istversteuerung'u öneriyorum.
Size bu bilgilerle genel bir bakış sunabildiysem sevinirim.
Saygılarımla,
Wander
Mali Danışman
