Montant de la déduction pour investissement / SoPo avec réserve
Février 21, 2011 | 30,00 EUR | répondu par Dipl.BW/SB Ulrich Stiller
J'ai formé un SoPo avec une provision pour investissement de 14 400 € (avantages fiscaux pour 4 voitures de 3 600 € chacune) dans le bilan 2007. Trois voitures ont été achetées en 2009 et une en 2010. Maintenant, je prépare le bilan 2009 et je réalise que je n'aurais pas dû enregistrer l'avantage fiscal dans le bilan, mais le déduire en dehors du bilan. Comment puis-je retirer les 14 400 € du bilan ? Dois-je les enregistrer dans le bilan (bien que ce soit incorrect) ? J'ai besoin d'une réponse avec des écritures comptables concrètes pour 2009 et 2010. Comment comptabiliserais-je si je n'avais pas acheté la voiture en 2010 ? Toutes les conditions requises sont remplies.
Cher demandeur de conseils,
Je vous remercie pour votre demande que je souhaite répondre comme suit sur la base des informations fournies et dans le contexte de votre engagement dans le cadre d'une consultation initiale :
En 2007, vous avez accidentellement enregistré l'ancienne provision d'épargne alors que pour les exercices clos après le 18.08.2007, le nouveau montant de réduction d'investissement s'applique.
Vous enregistrez au 1er janvier 2009, c'est-à-dire pour l'année pour laquelle vous établissez le bilan comme suit :
Provision spéciale avec part de réserve au débit et capital initial au crédit. L'opération est neutre en termes de bénéfice et la réserve est liquidée. Tout est ainsi réglé.
Si vous n'achetez pas le véhicule en 2010, le montant de 3 600 euros en 2007 sera inclus dans le bénéfice. Votre avis d'imposition de 2007 sera alors modifié en votre défaveur, car le bénéfice sera ainsi augmenté de 3 600 euros en 2007.
J'espère avoir pu vous être utile.
Cordialement,
Ulrich Stiller
Expert-comptable / Diplômé en gestion
