Сумма налогового вычета на инвестиции / Социальная программа с резервированием
Февраль 21, 2011 | 30,00 EUR | отвечено Dipl.BW/SB Ulrich Stiller
Я составил в балансе на 2007 год СоPo с резервными средствами в размере 14 400 евро (инвестиционные амортизационные отчисления для 4 автомобилей по 3600 евро каждый). В 2009 году были приобретены три автомобиля, а в 2010 году один. Теперь я составляю баланс на 2009 год и понимаю, что я не должен был бы учитывать сумму списания в балансе, а должен был бы вычесть ее за пределами баланса.
Как я могу извлечь 14 400 евро из баланса? Должен ли я учитывать разрешения в балансе (хотя это, фактически, неправильно)? Я нуждаюсь в ответе с конкретными проводками на 2009 и 2010 годы.
Как бы я провел учет, если бы не приобрел автомобиль в 2010 году.
Все условия выполнены.
Уважаемый клиент,
Благодарим вас за ваш запрос, который я хотел бы ответить на основе ваших данных и с учетом вашего участия в рамках первичной консультации следующим образом:
В 2007 году вы по ошибке провели старое резервное образование, хотя для отчетных периодов, заканчивающихся после 18.08.2007 года, действует новая инвестиционная вычетная сумма.
Вы проводите на 1.1.2009 года, то есть в том году, по которому составляете баланс, следующую проводку:
Особые позиции с долей резерва в дебете к начальному капиталу в кредите. Эта проводка нейтральна по отношению к прибыли, и резерв разрешен. Все это сделано.
Если вы не покупаете автомобиль в 2010 году, то сумму в 2007 году в размере 3 600 евро следует прибавить к прибыли. Ваш налоговый учет за 2007 год будет изменен в вашу неблагоприятную сторону, так как прибыль в 2007 году будет выше на 3 600 евро.
Надеюсь, я смог вам помочь.
С наилучшими пожеланиями,
Ульрих Штіллер
Налоговый консультант / Дипломированный экономист.
Интересует ли вас этот вопрос также?
