Obligation fiscale en cas de résidence à l'étranger
Février 25, 2012 | 30,00 EUR | répondu par Dr. Yanqiong Bolik
Je suis en Autriche depuis le 01.11.2010, en tant que citoyen allemand sans résidence ni relation commerciale en Allemagne, résidant. Cependant, l'année dernière, j'ai acheté un appartement à Berlin, en tant qu'investissement, que je veux revendre ou louer. J'ai également conservé mon compte bancaire et mon portefeuille de valeurs mobilières en Allemagne. J'ai également l'intention de déménager en Lituanie.
Questions (en tenant compte des conventions fiscales bilatérales) :
1. Suis-je un résident fiscal allemand soumis à une imposition limitée, ou étendue ?
2. Dois-je payer l'impôt sur les plus-values en Allemagne (par exemple lors de la vente d'un appartement, d'actions, y compris des actions allemandes), sur les dividendes, les intérêts ou les revenus de location ? Et si oui, dans quelle mesure ?
3. Ai-je l'obligation de déposer une déclaration d'impôt en Allemagne par rapport à ce qui précède ?
4. Est-ce que cela changera si je transfère ma résidence en Lituanie ?
Cher demandeur,
Merci pour votre demande, à laquelle je répondrai avec plaisir en tenant compte de vos contributions et des règles de cette plateforme.
Veuillez noter que ma réponse est basée sur les faits présentés, et que toute omission, ajout, modification des informations ou ambiguïté des données peuvent modifier le résultat en matière fiscale.
1. Selon vos indications, je suppose que vous n'avez ni résidence ni domicile habituel en Allemagne. Vous ne recevez pas non plus de rémunération d'un organisme public allemand et n'êtes pas salarié d'une personne morale de droit public en Allemagne (par exemple, des diplomates). Vous êtes soumis à l'impôt sur le revenu en Allemagne de manière limitée si vous percevez des revenus en Allemagne conformément à l'article 49 de la loi sur l'impôt sur le revenu.
2. Les gains de la vente d'un bien immobilier situé en Allemagne peuvent être imposés en Allemagne en vertu de la convention fiscale entre l'Allemagne et l'Autriche ou l'Allemagne et la Lituanie. En cas de cession à titre privé (vente d'un bien immobilier privé dans un délai de 10 ans), le gain est imposé en Allemagne. Le montant de l'impôt est calculé selon le barème.
Dans la mesure où les titres ne représentent pas des actions ou des parts dans une société dont l'actif est principalement constitué de biens immobiliers en Allemagne, les gains de cession sont généralement imposés en vertu de la convention fiscale entre l'Allemagne et l'Autriche ou l'Allemagne et la Lituanie dans l'État contractant où le cédant réside.
Les intérêts peuvent être imposés en vertu de la convention fiscale entre l'Allemagne et l'Autriche ou l'Allemagne et la Lituanie dans l'État où vous résidez. En cas de Lituanie, l'Allemagne peut toutefois prélever une retenue à la source ne dépassant pas 10% du montant brut des intérêts.
Les revenus de la location d'un bien immobilier situé en Allemagne sont imposés en Allemagne.
3. Si vous avez des revenus imposables en Allemagne, pour lesquels l'impôt sur le revenu n'est pas considéré comme libératoire par la retenue à la source, vous devez également déposer une déclaration de revenus.
J'espère que cela vous aidera à y voir plus clair.
Si vous avez encore des questions, n'hésitez pas à poser une question de suivi.
Cordialement,
Dr. Yanqiong Bolik
Conseillère fiscale
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Tél : +49 (0)711 / 2132 1815
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