Comptabiliser des coûts malgré un revenu nul ?
Mars 5, 2013 | 30,00 EUR | répondu par Dr. Yanqiong Bolik
Après ma transition à la retraite en tant que salarié, j'ai travaillé en tant que travailleur indépendant et j'ai réalisé des revenus de 49 000 € en 2007, en baisse jusqu'à 1 800 € en 2011. Après déduction des coûts, un bénéfice a toujours été réalisé, sauf en 2010. En 2012, je n'ai pas eu de revenus et je me demande s'il est néanmoins judicieux et prometteur de déduire principalement les coûts du bureau d'environ 1200 € en tant que perte, ou si cela pourrait plutôt poser problème avec l'administration fiscale si je ne pouvais déclarer que des pertes à l'avenir en raison du manque de revenus (absence d'intention de réaliser un profit ?).
Cher demandeur,
Merci pour votre demande, à laquelle je répondrai volontiers en tenant compte de votre contribution et des règles de cette plateforme.
Veuillez noter que mes explications sont basées sur les faits présentés, et que toute modification, omission, changement d'informations ou ambiguïté des informations peut modifier le résultat fiscal. Il convient également de noter que cela ne peut pas remplacer une consultation individuelle et complète.
Les dépenses liées à l'exploitation sont généralement déductibles en tant que charges d'exploitation. La déductibilité n'est pas liée aux recettes, mais à la justification économique. Si les dépenses (y compris les coûts du bureau à domicile) sont liées à l'exercice de votre activité professionnelle indépendante, vous pouvez les considérer comme des frais d'exploitation.
Si des pertes se produisent de manière continue, l'administration fiscale peut douter de votre intention de réaliser des bénéfices. Selon l'administration fiscale, des indices de l'absence d'intention de réaliser des bénéfices sont présents si les éléments suivants sont constatés :
- Le contribuable a continué à exploiter l'entreprise malgré les pertes continues de manière constante ;
- Le contribuable n'a pas pris de mesures structurelles internes pour obtenir des résultats positifs ;
- Le contribuable n'a pas non plus démontré qu'il avait entrepris des efforts prometteurs pour augmenter le chiffre d'affaires.
Dans un tel cas, si le contribuable ne peut pas prouver ou rendre plausible qu'il a cherché à identifier les causes des pertes et à y remédier par des mesures appropriées, il est justifié que l'administration fiscale conclue que ce n'est pas la recherche d'un bénéfice total qui a motivé la poursuite de l'activité déficitaire, mais des raisons personnelles (arrêt de la Cour fédérale des finances du 17 novembre 2004, X R 62/01, BStBl II 2005, 336).
Si l'administration fiscale qualifie votre activité professionnelle indépendante de passe-temps, les dépenses qui y sont liées ne seront plus prises en compte sur le plan fiscal.
Si vous souhaitez poursuivre votre activité professionnelle indépendante, vous pouvez continuer à déduire les dépenses en tant que charges d'exploitation. Il est cependant fortement recommandé de prendre des mesures pour augmenter le chiffre d'affaires afin de sortir de la zone de pertes.
J'espère vous avoir aidé.
Si des points restent obscurs, n'hésitez pas à poser des questions complémentaires.
Cordialement,
Dr. Yanqiong Bolik
Conseillère fiscale
Bildstöckle 6, 70567 Stuttgart
Tél : +49 (0)711 / 2132 1815
Email : steuer@zdbz.de
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