Acquisition immobilière privée ou par le biais d'une société?
Août 12, 2011 | 30,00 EUR | répondu par Dr. Yanqiong Bolik
Je voudrais savoir quelle serait la décision fiscalement plus avantageuse pour acquérir un bien immobilier, que ce soit en privé ou à travers ma société (ltd).
Contexte
Immobilier
La maison est une maison mitoyenne. L'autre moitié de la maison mitoyenne a été achetée il y a plusieurs années et est actuellement détenue en privé, mais également financée. Dans le nouvel immeuble à acquérir, il y a 3 unités qui seront louées (pour environ 920€ par mois - en partie à des membres de la famille), éventuellement ma société utiliserait une partie des unités elle-même plus tard.
Des travaux de rénovation appropriés doivent encore être réalisés.
Je suis le seul actionnaire de la société (ltd) et directeur général.
L'immobilier sera financé par un prêt.
Maintenant, la question se pose de savoir ce qui est le plus judicieux - l'achat par la société (Ltd.) ou par moi en privé.
Je vous prie de bien vouloir me fournir des informations détaillées sur les avantages et les inconvénients respectifs. Je vous remercie également pour vos conseils et vos indications.
Cher demandeur,
Merci pour votre demande, à laquelle je répondrai avec plaisir en tenant compte de votre implication et des règles de cette plateforme. Il s'agit d'une évaluation initiale du cas que vous avez présenté.
Pour que les informations suivantes soient utiles, il est important que mon évaluation repose sur des faits corrects. Veuillez noter que l'ajout, la suppression ou la modification des informations peuvent modifier le résultat fiscal.
Implications fondamentales de l'acquisition d'une propriété par une personne privée :
- La propriété est dans votre patrimoine personnel, pas dans le patrimoine de la Ltd. Je suppose que votre Ltd est une société à responsabilité limitée.
- Si vous utilisez la propriété pour la location à des tiers, vous générerez des revenus locatifs. L'excédent sera soumis à votre taux d'imposition sur le revenu. La propriété reste dans votre patrimoine personnel. Après une période de détention de 10 ans, vous pouvez vendre la propriété avec un profit exempt d'impôt sur le revenu. Les pertes ne sont pas prises en compte sur le plan fiscal.
- Si vous permettez à votre Ltd d'utiliser une partie de la propriété, une scission d'activités est créée. La location constitue alors une activité commerciale (entreprise de détention). La propriété est fondamentalement dans le patrimoine de votre entreprise de détention. Les gains futurs de cession sont généralement imposables. Les pertes réduisent le revenu imposable.
Implications fondamentales de l'acquisition d'une propriété par une Ltd :
- La propriété est dans l'actif immobilisé de la Ltd. La Ltd génère des revenus locatifs. Les bénéfices sont soumis à l'impôt sur les sociétés et à la taxe professionnelle.
- L'utilisation privée gratuite de la propriété entraîne une distribution occulte de bénéfices de la Ltd aux actionnaires, qui est imposable.
- Le transfert de la propriété de la Ltd aux actionnaires entraîne généralement des droits de mutation. Les gains de cession sont généralement imposables. Les pertes réduisent le revenu imposable.
Veuillez noter qu'il s'agit d'un sujet très complexe et que cette évaluation initiale ne remplace pas une consultation fiscale. Une évaluation fiscale complète et définitive n'est possible qu'après un examen approfondi des faits. Veuillez également tenir compte du droit fiscal anglais, etc.
J'espère que ces informations vous seront utiles et je reste à votre disposition pour toute question supplémentaire.
Cordialement,
Dr. Yanqiong Bolik
Conseillère fiscale
Bildstöckle 6, 70567 Stuttgart
Tél : +49 (0)711 / 9332 2657
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