ETF steht für Exchange Traded Fund, was auf Deutsch börsengehandelter Fonds bedeutet.
Janvier 27, 2010 | 25,00 EUR | répondu par Michael Herrmann
Chers Madame, Monsieur,
Je voudrais échanger des ETF américains (fonds négociés en bourse - par exemple QQQQ ou SPDR) avec interactive brokers. Comment sont-ils traités d'un point de vue fiscal ?
Cordialement,
W. Schulz
Cher demandeur,
Tout d'abord, je vous remercie de votre demande, que je répondrai volontiers en fonction des informations que vous avez fournies et de votre implication dans le cadre d'une consultation initiale. La réponse sera basée sur les faits exposés. Des informations manquantes ou incorrectes sur la situation réelle peuvent influencer le résultat juridique.
Étant donné que les ETF sont des OPCVM ouverts, les règles fiscales de la loi sur la fiscalité des placements s'appliquent comme pour les fonds gérés de manière active. La différence réside uniquement dans la composition des titres détenus dans le portefeuille du fonds.
La valeur de l'ETF dépend donc de la performance de l'indice respectif. La taxation des revenus du fonds suit les règles générales applicables aux revenus de placement.
Avec l'impôt forfaitaire, les plus-values et moins-values qui étaient auparavant associées à la sphère d'exonération fiscale sont désormais incluses dans la catégorie "Revenus de capitaux mobiliers", de sorte qu'à partir du 1er janvier 2009, une taxation sans limitation de durée avec un taux forfaitaire (25 %) s'applique aux titres acquis. En pratique, dans le cas des investissements privés, les cessions de titres jouent un rôle essentiel. La cession d'actions et de droits d'actions similaires est régie par l'article 20, paragraphe 2, phrase 1, numéro 1 de la loi sur l'impôt sur le revenu, tandis que celle des obligations et des certificats est régie par l'article 20, paragraphe 2, phrase 1, numéro 7 de la loi sur l'impôt sur le revenu.
La cession de parts de fonds d'investissement ne peut pas être directement classée dans l'article 20, paragraphe 2, phrase 1, numéro 1 de la loi sur l'impôt sur le revenu, car les fonds d'investissement ne peuvent pas être attribués aux entités ou personnes juridiques mentionnées là-bas qui génèrent initialement des parts de bénéfices conformément à l'article 20, paragraphe 1, numéro 1 de la loi sur l'impôt sur le revenu. L'article 8, paragraphe 2, phrase 1, numéro 7 de la loi sur l'impôt sur le revenu. L'article 8, paragraphe 5, phrase 1 de la loi sur les investissements ordonne donc que les gains provenant de cessions ou de rachats de parts de fonds appartiennent aux revenus conformément à l'article 20, paragraphe 2, phrase 1, numéro 1 de la loi sur l'impôt sur le revenu.
Vous remarquerez sûrement que le sujet est une fois de plus plus complexe que ne le laisserait supposer la question.
Fondamentalement, tous les revenus, qu'il s'agisse de gains en capital, de distributions ou d'autres produits, sont couverts d'une manière ou d'une autre par l'article 20 de la loi sur l'impôt sur le revenu, de sorte que tous les revenus sont imposables sans restriction de durée.
Le siège de la société de placement, le lieu de stockage ou le siège de la banque dépositaire ne sont pas pertinents pour cette évaluation.
J'espère que ces informations vous donnent un premier aperçu de la situation et je vous prie d'agréer,
Mes salutations distinguées,
Michael Herrmann
Dipl.-Finanzwirt (FH)
Conseiller fiscal
