ETF (Exchange-Traded Fund) - это фонд, торгуемый на бирже.
Январь 27, 2010 | 25,00 EUR | отвечено Michael Herrmann
Уважаемые дамы и господа,
Я хочу торговать американскими ETF (биржевыми фондами - например, QQQQ или SPDR) с помощью Interactive Brokers. Как они облагаются налогом?
С уважением,
В. Шульц
Уважаемый Задающий вопрос,
во-первых, благодарю вас за ваш запрос, который я с радостью отвечу на основе ваших данных и в контексте вашего участия в рамках первичной консультации. Ответ будет дан с учетом представленной ситуации. Отсутствие или ошибочная информация о фактических обстоятельствах может повлиять на правовой результат.
Поскольку ETF являются открытыми специальными активами, налоговые правила Инвестиционного налогового закона применяются к ним так же, как и к активно управляемым фондам. Отличие заключается только в составе ценных бумаг, находящихся в портфеле фонда.
Таким образом, стоимость ETF зависит от изменения стоимости соответствующего индекса. Налогообложение доходов от фонда следует общим правилам для инвестиционных доходов.
С налогом на удержание взимаются суммы, которые ранее были относимы к освобожденной от налогообложения сфере восхождения и падения стоимости и теперь включаются в графу „Доходы от капитала” с налоговой ставкой по особому тарифу (25 %) для ценных бумаг, приобретенных после 1. 1. 2009. В практике частных инвестиций значительную роль играют сделки по ценным бумагам. Продажа акций и акционерных прав регулируется в § 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 EStG, а продажа облигаций и сертификатов - в § 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 7 EStG.
Продажа доли в инвестиционном фонде не может быть непосредственно отнесена к § 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 EStG, поскольку инвестиционные фонды не относятся к перечисленным там организациям или юридическим лицам, которые генерируют прибыль по § 20 Abs. 1 Nr. 1 EStG.
§ 8 Abs. 2 Satz 1 Nr. 7 EStG. § 8 Abs. 5 Satz 1 InvStG поэтому предписывает, что прибыль от продажи или возврата доли в фонде относится к доходам в соответствии с § 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 EStG „принадлежат”.
Вы, безусловно, заметите, что тема оказывается сложнее, чем могло бы показаться по вопросу.
В принципе, все доходы, будь то курсовые выигрыши, выплаты или другие поступления, в какой-то степени охватываются § 20 EStG, поэтому все доходы облагаются налогом без ограничений по срокам.
Местонахождение инвестиционного общества, место хранения или место нахождения банка-депозитария не имеют значения для этой оценки.
Надеюсь, что эта информация дала вам общее понимание ситуации, и оставляю
с уважением
Михаил Геррманн
Дипломированный финансист (FH)
Налоговый консультант
