Gibt es Ausnahmen bei der Vorsteuerabzugsberechtigung?
September 16, 2022 | 35,00 EUR | beantwortet von Roberta Schlattmann
Sehr geehrter Steuerberater,
mein Name ist Ben Ehrenbreit und ich betreibe ein kleines Online-Handelsunternehmen. In letzter Zeit habe ich mich intensiv mit dem Thema Vorsteuer beschäftigt, da ich gerne meine Betriebskosten optimieren möchte. Dabei bin ich auf die Möglichkeit gestoßen, Vorsteuer geltend machen zu können. Jedoch habe ich nun gehört, dass es Ausnahmen bei der Vorsteuerabzugsberechtigung geben soll und bin deshalb etwas besorgt.
Zurzeit führe ich alle meine geschäftlichen Einkäufe ordnungsgemäß auf und sammle alle Belege, um sie bei meiner Umsatzsteuervoranmeldung geltend machen zu können. Dabei handelt es sich hauptsächlich um Büromaterial, Werbekosten und andere betriebliche Ausgaben. Ich nutze die Vorsteuer also aktiv, um meine finanzielle Belastung zu reduzieren.
Allerdings habe ich von Kollegen gehört, dass es bestimmte Fälle gibt, in denen man die Vorsteuer nicht abziehen kann. Das hat mich verunsichert, da ich gerne sicherstellen möchte, dass ich alles richtig mache und keine unnötigen Steuern zahle. Deshalb frage ich mich, ob es tatsächlich Ausnahmen bei der Vorsteuerabzugsberechtigung gibt und ob ich möglicherweise davon betroffen bin.
Können Sie mir bitte näher erläutern, welche Ausnahmen es bei der Vorsteuerabzugsberechtigung gibt und worauf ich als Unternehmer achten muss? Gibt es spezielle Branchen oder Kostenarten, bei denen die Vorsteuer nicht abgezogen werden kann? Und was kann ich tun, um sicherzustellen, dass ich meine Vorsteuer korrekt geltend mache?
Vielen Dank im Voraus für Ihre Hilfe und Ihre Unterstützung. Ich freue mich darauf, von Ihnen zu hören.
Mit freundlichen Grüßen,
Ben Ehrenbreit
Sehr geehrter Herr Ehrenbreit,
vielen Dank für Ihre detaillierte Anfrage zum Thema Vorsteuerabzug. Als Steuerberaterin freue ich mich, Ihnen weiterhelfen zu können und Ihnen mehr Klarheit über die Ausnahmen bei der Vorsteuerabzugsberechtigung zu geben.
Grundsätzlich ist es richtig, dass Unternehmer die Vorsteuer, also die Umsatzsteuer, die sie für ihre betrieblichen Ausgaben bezahlen, im Rahmen der Umsatzsteuervoranmeldung geltend machen können. Dies dient dazu, die finanzielle Belastung für Unternehmer zu reduzieren und die Betriebskosten zu optimieren. Sie haben bereits richtig erkannt, dass es wichtig ist, alle Belege ordnungsgemäß aufzubewahren und korrekt in der Umsatzsteuervoranmeldung anzugeben.
Allerdings gibt es tatsächlich Ausnahmen bei der Vorsteuerabzugsberechtigung, auf die Sie als Unternehmer achten sollten. Ein wichtiger Punkt ist, dass die Aufwendungen, für die die Vorsteuer geltend gemacht wird, tatsächlich dem Unternehmen dienen müssen. Das bedeutet, dass nur die Vorsteuer abgezogen werden kann, die für betriebliche Zwecke angefallen ist. Private Ausgaben sind davon ausgeschlossen.
Des Weiteren gibt es bestimmte Kostenarten, bei denen der Vorsteuerabzug eingeschränkt oder ausgeschlossen ist. Dazu gehören unter anderem Repräsentationskosten, also Ausgaben für Bewirtung, Geschenke oder Reisen, die nicht unmittelbar dem unternehmerischen Zweck dienen. Auch Kraftfahrzeuge, die sowohl privat als auch betrieblich genutzt werden, unterliegen besonderen Regelungen beim Vorsteuerabzug.
In einigen Branchen gibt es zudem spezielle Regelungen oder Einschränkungen beim Vorsteuerabzug. Beispielsweise gelten für die Gastronomie oder die Vermietung von Immobilien besondere Regelungen, die den Vorsteuerabzug beeinflussen können.
Um sicherzustellen, dass Sie Ihre Vorsteuer korrekt geltend machen, empfehle ich Ihnen, sich von einem Steuerberater beraten zu lassen, der sich mit Ihrem speziellen Geschäftsmodell auskennt. Ein professioneller Berater kann Ihnen dabei helfen, alle relevanten Ausgaben zu identifizieren und den Vorsteuerabzug korrekt zu berechnen.
Ich hoffe, dass ich Ihnen mit diesen Informationen weiterhelfen konnte. Sollten Sie weitere Fragen haben oder eine ausführlichere Beratung wünschen, stehe ich Ihnen gerne zur Verfügung.
Mit freundlichen Grüßen,
Roberta Schlattmann
