Fark Vergilendirmesi
Mayıs 28, 2016 | 50,00 EUR | cevaplandı Steuerberater Udo Glinka
Sorularım Differenzbesteuerung konusuyla ilgilidir.
Şu anda kullanılmış LP/CD/DVD için bir online mağaza kuruyorum. Şu ana kadar malzemeyi sadece özel kişilerden temin ediyorum. Dolayısıyla vergisel olarak Differenzbesteuerung'u tercih ettim. Alımların sadece küçük miktarlar (genellikle 100 EUR'ye kadar) olması nedeniyle, KDV hesaplaması için toplam miktarı (satışlar - alımlar) kullanacağım.
Satışlar dünya genelinde özel kişilere yapılır.
Şimdi bir işin kapanışından fatura ve ayrılan KDV ile daha büyük bir miktar almak için teklif aldım.
Bu durumdan şu sorular çıkıyor:
1. Kullanılmış ürünler için toplam miktar hesaplama ve aynı anda "Yeni Ürünler" için düzenli vergilendirme mümkün mü? (Einkäufe ve Verkäufe'nin ayrı kaydedilmesi tabii ki gereklidir, ayrıca vergilendirme temeline göre ayrı faturalar olacaktır)?
2. Eğer 1'e hayır: KDV'li alım faturası toplam miktar hesaplamasına dahil edilecek mi?
3. AB ve diğer dünya ülkelerindeki satışlar KDV beyannamesinde ayrı olarak belirtilmelidir mi? Eğer öyleyse, tam olarak nerede?
4. Toplam miktar hesaplama her zaman hesaplama döneminden bahsediyor. Bu takvim yılı mı yoksa ay mıdır?
Çabalarınız için teşekkür ederim!
Sayın Danışan,
Bana sunulan bilgilere dayanarak, sorunuzu aşağıdaki gibi cevaplıyor ve aşağıda ilk değerlendirmemi yapıyorum.
Differenzbesteuerung'un uygulanabilmesi için 25 a UStG'ye göre aşağıdaki koşulların sağlanması gerekmektedir.
1. Tekrar satıcı olmalısınız.
2. Söz konusu eşyalar size Topluluk Alanı'nda teslim edildi ve KDV ödenmemiş olmalıdır (örneğin, özel kişilerden), 19 USt'ye göre toplanmamıştır (yani, küçük işletme) veya Differenzbesteuerung uygulanmıştır.
Bu da demektir ki, eğer şu anda KDV'li olarak mallar satın alıyorsanız, Differenzbesteuerung'u uygulayamazsınız, ancak küçük bir işletme değilseniz, genel KDV'yi uygulamak zorundasınız. Yani, giriş faturalarından giriş KDV'sini talep edebilir ve satışları KDV'ye tabi kılmalısınız. Yani, cevabım evet, genel KDV uygulanabilir ve paralel olarak uygulanmalıdır.
Bu kapsamda belirli sanat eserleri, koleksiyon eşyaları (örneğin, pul, madeni para) veya antikaları içeren bir istisna bulunmaktadır. Bu eşyalar için, satın alırken KDV'ye tabi olsanız bile Differenzbesteuerung'u tercih edebilirsiniz.
KDV'li ve KDV'siz veya vergi dışı satışlar EÜR'de ayrı ayrı gösterilmelidir (Satır 12 ve Satır 13).
KDV beyannamesinde, Differenzbesteuerung ile vergiden muaf olan kısım kaydedilmemekte, sadece 'Fark' kaydedilmektedir.
Toplam miktarlar, vergilendirme dönemine dayanmaktadır, genellikle EÜR oluşturulurken bu dönem her zaman mali yıldır.
Umarım açıklamalarımla size yardımcı olabilmişimdir.
Saygılarımla,
Udo Glinka (StB)
