Особенности налогообложения
Май 28, 2016 | 50,00 EUR | отвечено Steuerberater Udo Glinka
Мои вопросы касаются темы дифференциального налогообложения.
Сейчас я создаю онлайн-магазин для продажи б/у пластинок/CD/DVD. Я пока что закупаю товар исключительно у частных лиц, поэтому налогово я выбрал дифференциальное налогообложение. Поскольку суммы покупок являются незначительными (обычно до 100 евро), я буду применять суммирование общей суммы (продажи минус закупки) для определения налога на добавленную стоимость. Продажа осуществляется частным лицам по всему миру.
Теперь у меня появилось предложение получить большую партию товара из ликвидации бизнеса с счетом и указанием налога на добавленную стоимость.
Из этого возникают следующие вопросы:
1. Допустимо ли суммирование общей суммы для б/у товаров и параллельно регулярное налогообложение для "новых товаров" ? (разделенное учета покупок и продаж, а также отдельные счета в зависимости от основания налогообложения)?
2. если к 1) нет: включается ли счет на покупку с НДС в общую сумму?
3. Должны ли доходы в ЕС или других странах мира быть отдельно указаны в налоговой декларации по НДС? Если да, то где именно?
4. При суммировании общей суммы всегда говорится о периоде расчета. Это касается календарного года или месяца?
Спасибо за ваши усилия!
Уважаемый(ая) консультант(ка),
исходя из предоставленной мне информации, я отвечаю на ваш запрос следующим образом и далее предоставляю мое первое мнение.
Согласно § 25a UStG, для применения дифференциального налогообложения должны быть выполнены следующие условия.
1. Вы должны быть перепродавцом.
2. Соответствующие предметы поставляются вам на территории Общества и НДС не был уплачен (например, частными лицами), не взимался согласно § 19 USt (так называемый малый предприниматель) или было применено дифференциальное налогообложение.
Это означает, что если вы покупаете товары с указанным НДС, вы не можете применить дифференциальное налогообложение, а должны применить общее налогообложение, если вы не являетесь малым предпринимателем. Это означает, что вы можете заявить вычет НДС из входящих счетов и должны налогооблагать продажи.
Ответ на ваш вопрос: да, общее налогообложение может и должно применяться параллельно.
Есть исключение, которое касается только определенных произведений искусства, предметов коллекционирования (например, марок, монет) или антиквариата. Для этих предметов вы можете выбрать дифференциальное налогообложение, даже если вы платите НДС при покупке.
В ЕНД должны быть разделены обязательные к уплате НДС и свободные от НДС или не налогооблагаемые операции (строка 12 и строка 13).
В налоговой декларации НДС налоговый аспект дифференциального налогообложения не указывается, а только "разница".
Общая сумма относится к налоговому периоду, который обычно соответствует финансовому году при подготовке ЕНД.
Надеюсь, что мои пояснения помогли вам.
С наилучшими пожеланиями,
Удо Глинка (StB)
