Bir Vergi Danışmanına Sor konusunda Satış Vergisi

AB AB AB' şeklinde bir AB AB AB' AB AB AB' AB AB AB' AB AB AB' AB AB AB' AB AB AB' AB AB AB' AB AB AB' AB AB AB' AB AB AB' AB AB AB' AB AB AB' AB AB AB' AB AB AB' AB AB AB' AB AB AB' AB AB AB' AB AB AB' AB AB AB' AB AB AB' AB AB AB'

Şubat 3, 2011 | 100,00 EUR | cevaplandı Oliver Burchardt

Ein Alman girişimci, bir İsviçreli girişimciden mal siparişi verir. İsviçreli girişimci malı bir İtalyan girişimciye teslim eder.
İsviçreli girişimci faturasını Alman girişimciye düzenler. Alman girişimci faturasını İtalyan girişimciye düzenler.
Sorular:
1) Almanya'da mı yoksa İsviçre'de mi KDV hesaplanmalıdır?
2) Almanya'da mı yoksa İsviçre'de mi Intrastat veya Özet Bildirimler verilmelidir.
Selam

Oliver Burchardt

Sayın Soru Sahibi,

İlk danışmanlık kapsamında cevaplamaktan mutluluk duyduğum sorunuz için teşekkür ederim.

Lütfen dikkate alın ki, vergi hukuku değerlendirmesi yapılan durum bilgilerine dayanmaktadır. Bilgilerin değiştirilmesi, eklenmesi veya çıkarılması vergi hukuku değerlendirmesini etkileyebilir.

Sunduğunuz durumda, ithalat katma değer vergisinin borçlusu kimin anlaşmaya uygun teslim koşullarına göre olduğu kısmen önemlidir. Bu duruma göre, hizmetin gerçekleştiği yer ve dolayısıyla vergilendirmenin nerede yapılacağı da önemlidir.

İsviçreli iş insanı tarafından gerçekleştirilen hareketli teslimat nedeniyle öncelikle teslimatın gerçekleştiği yer burasıdır. Bu teslimat İsviçre'de ihracat teslimi olarak vergiden muaftır. İsviçre'nin AB üyesi olmaması nedeniyle Intrastat beyanları hakkında düzenlemeler geçerli değildir. Ancak, İsviçre'nin Intrastat ile benzer olan ticaret istatistikleri düzenlemeleri vardır. Buradan bildirim yükümlülükleri doğar.

İtalyan şirketine sizin tarafınızdan tetiklenen duran teslim olarak adlandırılan ikinci teslimat İtalya'da gerçekleşir ve orada vergilendirilebilir. Ancak, bu, teslimin orada vergiye tabi olup olmadığı sorusunu cevaplamaz.

İtalya'da vergi ödemeniz gerekiyorsa, bu durumda malı İtalya'ya ithal etmeniz, bir İtalyan maliyesine kaydolmanız ve ithalat katma değer vergisini bildirmeniz gerekmektedir. Ödenen ithalat katma değer vergisinden önceki vergi indirimi alırsınız. Aynı zamanda müşterinize İtalyan katma değer vergisi ayrıca belirtilmiş bir fatura düzenlemelisiniz. Katma değer vergisini İtalyan maliyesine ödemek zorundasınız, aynı zamanda müşteriniz vergi indirimi yapabilir.

Müşterinizin ithalat katma değer vergisini ödemesi durumunda, teslimat İtalya'da vergiden muaftır. Bu durumda ayrı katma değer vergisi ayrıntılı fatura düzenlememelisiniz. Aksi takdirde İtalyan katma değer vergisini ödemelisiniz, müşteriniz vergi indirimi yapamaz.

Her iki durumda da Almanya'da vergilendirilebilir işlemler gerçekleştirilmediğinden, bildirim yükümlülükleri ortadan kalkar. Ancak İtalya'da ilgili beyanlar verilmelidir.

Yazdıklarımla size yardımcı olabildiysem mutlu olurum.

Saygılarımla

Oliver Burchardt
Mali Danışman