Konten Dönemi İçin Vergi Kaybı Taşıma
Mayıs 11, 2011 | 40,00 EUR | cevaplandı Oliver Burchardt
Merhaba Vergi Uzmanları,
Aşağıdaki konunun vergi muamelesi hakkında cevap almak isterim:
Durum:
• Ocak 2007 - Nisan 2010 tarihleri arasında İsveç'te bir Alman şirketi için çalıştım (vergiler Nisan 10'a kadar İsveç'te ödendi, aynı zamanda ikametgahım da İsveç'teydi).
• Bu süre zarfında Almanya'da da bir ikametgahım bulunmaktaydı (en azından Almanya'da kayıtlıydım).
• Mayıs 2010'dan itibaren tekrar Almanya'da çalışıp yaşıyorum.
o 2007 yılında ABD vadeli borsalarında Futures Trading'den kayıp yaşandı
o 2008 yılında kar elde edildi, ancak kayıpların tamamını dengelemiyor
o 2009 yılında tekrar kayıp yaşandı
o 2010 yılında kar elde edildi, ancak kayıplar hala tamamen dengelemiyor
o İsveç'teki beyannamelerde kazançlar/kayıplar belirtilmedi (toplam kayıptan dolayı vergisel olarak önemli olmadığından).
Sorular:
• Alman Maliyesi'ne 2007 ve 2009 için kayıp tespiti talep etmek mümkün müdür, ve 2008 ve 2010 için karı ilgili kayıp taşıma tutarıyla mahsup etmek mümkün müdür ve bunlar nasıl vergi beyannamelerine kaydedilmelidir?
• 2007-2009 için Alman beyannamelerini düzeltip ilgili kayıp/kazançları bildirirsek, bu İsveç'teki gelire etki eder mi veya bu yılların vergi formlarına bu bilgiler girmek gerekmekte midir?
• 2008'deki kazançlar için bir özür beyanı yapılmalı mıdır (2007'deki kayıpları dengelemese bile) ya da sadece 2007'den talep edilen kayıp tespit belgesi ile beyannamenin düzeltilmesi yeterli midir?
• 2010'un (Ocak-Nisan) İsveç geliri, zaten İsveç'te vergilendirildiği halde, Alman 2010 beyannamesinde yer almalı mıdır? Bu durum vergi hesaplamasını nasıl etkiler?
Destekleriniz için teşekkür ederim!
Sayın Soru Sahibi,
İlk danışmanlık kapsamında cevaplamaktan memnuniyet duyduğum sorunuz için teşekkür ederim.
Lütfen dikkate alın ki, vergisel değerlendirme, sunulan durum bilgilerine dayanarak yapılır. Bilgilerin eklenmesi, değiştirilmesi veya çıkarılması vergi hukuku değerlendirmesini değiştirebilir.
2007 - 2009 yıllarındaki zararlarınız için maalesef Almanya'da vergi indirimi yapmanın mümkün olmadığını görüyorum. Açıkça Almanya - İsveç Çifte Vergilendirme Anlaşması gereğince İsveç'te yerleşik olduğunuzdan, bu dönemde Almanya'da hiçbir vergi yükümlülüğü bulunmamaktaydı. Vergi yükümlülüğü olmadığından, vergi kaybı taşıma tespiti de yapılmaz, mali olarak mümkün olup olmadığından bağımsız olarak.
2010 yılında İsveç'te elde ettiğiniz geliri Almanya'daki vergi beyannamesinde bildirmeniz gerekmektedir. Aynı zamanda, İsveç vergi otoritelerinden, bu gelirin zaten vergilendirildiğine dair bir belge eklemelisiniz, çünkü Almanya - İsveç Çifte Vergilendirme Anlaşması'nın 15. maddesine göre vergilendirme hakkı İsveç maliyesindedir.
Vergi hesaplaması için İsveç'te zaten vergilendirilen gelirler matrahından çıkarılır, böylece bunun üzerinden tekrar vergi ödemeniz gerekmez. Ancak burada maalesef ilerleme katsayısı geçerlidir. Burada şu şekilde gerçekleşir: Almanya'da vergilendirilmesi gereken gelirlerinize uygulanacak vergi oranı, İsveç'te elde edilen gelirlerin dikkate alınmasıyla belirlenir. Daha sonra bu vergi oranı Almanya'da elde edilen gelirlere uygulanır. Bu nedenle, İsveç'te elde edilen gelirlerin bir kısmı Almanya'da vergilendirilmektedir.
Umarım açıklamalarımla size yardımcı olabilmişimdir.
Saygılarımla,
Oliver Burchardt
Vergi Danışmanı
