Дополнительный лосс-карри налогового периода.
Май 11, 2011 | 40,00 EUR | отвечено Oliver Burchardt
Привет эксперты по налогам,
Я бы хотел получить ответы на вопросы о налоговом обращении следующей темы:
Ситуация:
• c января 2007 по апрель 2010 я работал на немецкую компанию в Швеции на основе трудового договора (налоги уплачивались до апреля 2010 года в Швеции, также место жительства было в Швеции).
• В то время у меня также было место жительства в Германии (по крайней мере, я был зарегистрирован в Германии).
• с мая 2010 года я снова живу и работаю наемным работником в Германии.
o в 2007 году у меня был убыток от торговли фьючерсами на американских фьючерсных биржах
o в 2008 году была сделана прибыль, которая не полностью компенсирует убытки
o в 2009 году снова был убыток
o в 2010 году была прибыль, но убытки все еще полностью компенсированы
o прибыли/убытки не были указаны в декларациях в Швеции (поскольку из-за общего убытка они не имели налогового значения).
Вопросы:
• Возможно ли в дальнейшем запросить у немецкой налоговой службы определение убытков за 2007 и 2009 годы, и компенсировать прибыль за 2008 и 2010 годы соответствующим убытком и как это отразить в налоговых формах?
• Если повторно предоставить немецкие декларации за 2007-2009 годы и указать соответствующие убытки/прибыли, повлияет ли это на доход, полученный в Швеции, или даже нужно ли это указывать в налоговых формах за эти годы?
• Нужно ли подавать декларацию об убытках за 2008 год (хотя они не компенсируют убытки за 2007 год) или достаточно просто повторно представить декларацию с ссылкой на запрошенное определение убытков за 2007 год?
• Должен ли доход из Швеции за 2010 год (январь-апрель) фигурировать в немецкой декларации за 2010 год, хотя он уже был обложен налогом в Швеции? Как это повлияет на расчет налогов?
Спасибо за вашу поддержку!
Уважаемый Задающий вопрос,
Благодарим Вас за обращение, на которое я с удовольствием отвечу в рамках первичной консультации.
Пожалуйста, обратите внимание, что налоговая оценка производится на основе предоставленной информации о фактах. Добавление, изменение или упущение информации может изменить налоговую оценку.
Относительно убытков за периоды 2007-2009 гг. к сожалению, в вашем случае нет возможности использовать убытки для налогового вычета в Германии. Очевидно, что вы были резидентом Швеции в соответствии с Договором об избежании двойного налогообложения между Германией и Швецией, поэтому в Германии в это время вообще не было налоговой обязанности. Из-за отсутствия налоговой обязанности также исключается установление накопленного убытка, независимо от того, было ли это налогово возможно.
Доход, который вы получили в Швеции в 2010 году, должен быть указан в налоговой декларации в Германии. В то же время вы должны предоставить документальное подтверждение шведских налоговых органов о том, что этот доход уже был облагается налогом в Швеции, поскольку согласно статье 15 Соглашения о избежании двойного налогообложения между Германией и Швецией налогообложение лежит на шведской налоговой службе.
При расчете налогов ваши уже оплаченные налоги в Швеции будут вычтены из базы налогообложения, чтобы вам не пришлось платить налоги снова. К сожалению, здесь действует так называемый прогрессивный налог. Это означает следующее: налоговая ставка, применяемая к доходам, подлежащим налогообложению в Германии, определяется с учетом доходов, полученных в Швеции. Затем эта ставка применяется к доходам, полученным в Германии. Таким образом, фактически часть доходов, полученных в Швеции, будет облагаться налогом в Германии.
Надеюсь, что мои разъяснения помогут вам.
С уважением,
Оливер Бурхардт
Налоговый консультант
