Bir Vergi Danışmanına Sor konusunda Diğer Soru Vergi Danışmanına

Muhasebe

Eylül 18, 2018 | 39,00 EUR | cevaplandı Oliver Burchardt

Sayın Bayanlar ve Baylar,
Eşim 2010 yılından beri kendi işinde (şahıs şirketi) çalışmaktadır. Tüm muhasebe işlemleri (SKR 04, EÜR) o zamandan beri tarafımdan (özel kişi) yapılmaktadır.
Araç işletme varlığında bulunmakta ve yıllık olarak amortismana tabi tutulmaktadır. Özel seyahatler (%25 civarı) ve iş seyahatleri bir seyahat defterinde kaydedilmektedir. Ortaya çıkan maliyetler bu anahtara göre kaydedilmektedir. Şimdi aracın satılması ve yeni bir aracın alınması planlanmaktadır.
Sorularım:
Mevcut aracı işletme varlığından çıkarıp sonra özel bir kişi olarak satabilir miyim?
Eğer hayır ise, işletme varlığından özel bir kişiye veya iş adamına (KDV dahil edilebilir) nasıl satış yapılır?
Satış fiyatı defter değerini aştığında durum ne olur? Bu durumda ne veya nasıl kayıt yapılmalıdır?
Saygılarımla,
Michael Schwaner

Oliver Burchardt

Sayın Soru Sahibi,

İlk danışmanlık kapsamında memnuniyetle cevaplayacağımız sorunuz için teşekkür ederiz.

Aracı tabii ki işletme varlığından çıkarabilir ve sonra satabilirsiniz. Ancak, işletme varlığından doğrudan satışa kıyasla vergisel sonuçlar neredeyse aynıdır. Aracın değeri (satış fiyatında) ile defter değeri arasındaki farkı vergilendirmeniz gerekecek ve ayrıca satışta KDV ödemeli veya bildirmelisiniz.

Aracı satarken, özel bir kişiye veya bir işletmeciye satmanız fark etmez, satış KDV'ye tabidir.

SKR 04'te satışta şu şekilde kayıt yaparsınız:
Banka (Sizin varlığınıza bağlı olan hesap numarası)
Varlıklar (Sizin varlığınıza bağlı olan hesap numarası)
3800 KDV borçları
4845 Satış Hasılatı Makine ve Tesisat (Net satış fiyatı ile defter değeri arasındaki fark kadar).

Cevabımın size yardımcı olacağını umarım.

Saygılarımla,

Oliver Burchardt
Mali Müşavir