Küçük işletmeciler ve ters şarj fatura AB ülkelerine
Ağustos 26, 2018 | 40,00 EUR | cevaplandı StB Steffen Becker
Durum:
Ben küçük bir işletmeci ve gelecekte AB dışında hizmet sunacağım (Bağlı Ortaklık Pazarlama).
Soru:
Doğru fatura düzenlemek için ne yapmalıyım:
* Araştırmalarıma göre, bunun için bir KDV numarasına ihtiyacım var. Dolayısıyla, hiçbir KDV ödemesem bile, yine de KDV öncesi bildirimleri vermem gerekiyor mu?
* Faturayı, benim ve alıcının KDV numarası ile "Tersine Şarj" notu ekleyerek oluşturmalı mıyım, fatura üzerine başka notlar/bilgiler eklemem gerekiyor mu?
* Başka tuzaklar var mı?
Sayın Soru Sahibi,
Sorunuz için teşekkür ederim. Verdiğiniz bilgilere dayanarak bu konuda birinci dereceden danışmanlık yapacağım. Eksik veya hatalı bilgiler hukuki sonucu etkileyebilir.
Küçük işletme sahibi olarak, Avrupa içinde çeşitli hizmetler sunabilir veya alabilir ve buna karşılık bir KDV kimlik numarası alabilirsiniz. Diğer bir AB ülkesinden § 3a Abs.2 UStG hükümleri kapsamında çeşitli hizmetler alırsanız, Almanya'da KDV'ye tabi olursunuz ve KDV öncesi beyannameleri vermeniz gerekir. KDV indirimi mümkün değildir. Ancak küçük işletme sahibi olarak Almanya'ya KDV'yi vergi dairesine ödemeniz gerekir.
§ 13b UStG'ye göre tersine şarj prosedürünün geçerli olduğu hizmetler için ayrım yapılmalıdır: Eğer küçük işletme sahibi olarak hizmet alıcıysanız, vergi mükellefi olursunuz (§ 19 Abs. 1 Satz 3 UStG), ancak hizmet sağlayıcıysanız, vergi mükellefiyeti devri olmaz (§ 13b Abs. 5 Satz 8 UStG) - yani tersine şarj prosedürüne ilişkin bir işaret yoktur! Eğer başka bir AB ülkesinde vergi ödeyen bir işletmeye mal teslim ediyorsanız veya çeşitli hizmetler sunuyorsanız, özet beyan verme zorunluluğunuz yoktur (§18a Abs.4 UStG).
Yardımcı olabildiysem sevinirim.
Saygılarımla,
Steffen Becker
Mali Müşavir
