Малый бизнес и обратный налоговый счет в страны ЕС.
Август 26, 2018 | 40,00 EUR | отвечено StB Steffen Becker
Ситуация:
Я являюсь малым предпринимателем и в будущем буду предоставлять услугу (аффилиат-маркетинг) за пределами ЕС.
Вопрос:
Что мне нужно учитывать для правильного выставления счетов:
* По моим исследованиям, для этого мне понадобится идентификационный номер НДС. Должен ли я, хотя я не буду уплачивать никакого НДС, все равно подавать отчеты об уплаченном НДС?
* Счет я бы выставил с моим идентификационным номером НДС и идентификационным номером получателя, а также с указанием "Обратный налог". Нужно ли добавить еще какие-либо указания/информацию на счет?
* Есть ли еще какие-либо подводные камни?
Уважаемый Задающий вопрос,
Благодарим Вас за обращение. Я отвечу на него в рамках консультации на основе ваших предоставленных данных. Неполные или ошибочные данные могут повлиять на юридический результат.
Как малый предприниматель, вы можете оказывать или получать международные услуги и получить идентификационный номер налогоплательщика. Если вы получаете услуги из другого государства ЕС в соответствии с § 3a п. 2 Немецкого налогового кодекса, то подлежите уплате налога на добавленную стоимость в Германии и обязаны представлять налоговые декларации. Вы не можете взыскать предварительный налог. Однако как малый предприниматель вы обязаны уплатить немецкий НДС в налоговую службу.
При услугах, на которые распространяется обратное начисление налога (§ 13b Немецкого налогового кодекса), следует провести различие: если вы как малый предприниматель являетесь получателем услуг, вы становитесь плательщиком налога (§ 19 п. 1 п. 3 Немецкого налогового кодекса), в противном случае, если вы являетесь поставщиком услуг, не происходит перехода обязанности уплаты налога на получателя услуг (§ 13b п. 5 п. 8 Немецкого налогового кодекса) - то есть нет упоминания об обратном начислении налога! Если вы как малый предприниматель поставляете товары или оказываете услуги другому предпринимателю, который является налоговым плательщиком в другом государстве ЕС, то вы не обязаны представлять сводное сообщение (§18a п. 4 Немецкого налогового кодекса).
Надеюсь, это было вам полезно.
С уважением,
Штеффен Беккер
Налоговый консультант
