Petites entreprises et facturation en inverse pour les ventes vers l'UE.
Août 26, 2018 | 40,00 EUR | répondu par StB Steffen Becker
Situation:
Je suis un petit entrepreneur et je vais désormais fournir un service (marketing d'affiliation) à l'étranger dans l'UE.
Question:
Que dois-je considérer pour établir une facture correcte :
* Selon mes recherches, j'aurai besoin d'un numéro de TVA. Est-ce que je dois alors, même si je ne vais pas collecter de TVA, quand même soumettre des déclarations de TVA anticipées ?
* Ensuite, j'émettrais une facture avec mon numéro de TVA et celui du destinataire ainsi qu'une mention de "Reverse Charge", dois-je inclure d'autres indications/informations sur la facture ?
* Y a-t-il d'autres pièges à éviter ?
Cher demandeur,
Je vous remercie de votre demande. Je réponds à celle-ci dans le cadre d'une consultation initiale en fonction des informations fournies. Des informations manquantes ou incorrectes peuvent influencer le résultat juridique.
En tant que petite entreprise, vous pouvez fournir ou recevoir des services intracommunautaires et obtenir un numéro d'identification à la taxe sur la valeur ajoutée. Si vous recevez des services intracommunautaires d'un autre État membre de l'UE au sens de l'article 3a, paragraphe 2 de la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée, vous êtes assujetti à la TVA en Allemagne et devez faire des déclarations de TVA. Une déduction de la TVA en amont n'est pas possible. En tant que petite entreprise, vous devez cependant verser la TVA allemande au service des impôts.
Pour les services soumis au régime de la TVA inversée (article 13b de la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée), il convient de distinguer : si vous êtes le destinataire de la prestation en tant que petite entreprise, vous devenez le redevable de la taxe (article 19, paragraphe 1, phrase 3 de la loi sur la TVA) ; si vous êtes le prestataire, il n'y a pas de transfert de la qualité de redevable de la taxe sur le destinataire de la prestation (article 13b, paragraphe 5, phrase 8 de la loi sur la TVA) - donc aucune mention du régime de la TVA inversée ! Si vous, en tant que petite entreprise, livrez des biens ou fournissez des services à un entrepreneur établi dans un autre État membre de l'UE qui est redevable de la taxe là-bas, vous n'êtes pas tenu de fournir une déclaration récapitulative (article 18a, paragraphe 4 de la loi sur la TVA).
J'espère avoir pu vous aider.
Cordialement,
Steffen Becker
Expert-comptable
