Ebeveynlerden ev kredisi.
Nisan 7, 2011 | 30,00 EUR | cevaplandı Michael Herrmann
Sayın uzmanlar,
Aşağıdaki senaryo için soruların cevaplanmasını rica ediyorum:
56 ve 61 yaşlarında olan bir çift, 2 çocuğu (24,26 yaşlarında) olan yaşça büyük oğullarına gayrimenkul satın alımı için özel bir kredi sağlamak istiyor.
Plan:
KDV dahil 240.000 €'ya bir daire satın alınması;
Çocuğun kendi sermayesi 30.000 €;
Özel kredi 210.000 €;
Ebeveynler tarafından banka finansmanı ve buna bağlı vergisel avantajlarla birlikte oğullarına kiralamayı tercih etmiyorlar.
Ebeveynler için bir ipotek şeklinde bir güvenlik olması ve HER İKİ çocuğun miras durumunda eşit şekilde muamele görmesinin önemli olduğunu düşünüyorlar.
Aylık taksit ikinci bir emeklilik maaşını temsil etmelidir.
Ebeveynlerin varlıkları:
200.000 € hayat sigortası (yakın zamanda ödenmiş, kredi olarak kullanılacak)
220.000 € birikim hesabı
250.000 € çiftlik evi (yaklaşık olarak)
150.000 € gelecekteki miras ödemeleri (yaklaşık olarak)
210.000 € kredinin faiz oranı yaklaşık olarak %3 olmalıdır.
Aile üyelerine verilen bir kredinin "üçüncü bir karşılaştırmaya" dayanması gerektiğini biliyorum. Eğer %5,5'in altında bir faiz oranı belirlenirse, farkın bir hediye olduğu söylenebilir. !?
Sorularım:
1. Ebeveynlerimin faiz gelirlerinin sermaye gelirlerinden oluştuğu için stopaj vergisine tabi olduğunu biliyorum. Bu durumda akrabalıklar ile yabancı kişiler arasında bir ayrım yapılıyor mu?
2. Benim bildiğim kadarıyla, miras vergisi muafiyetleri (her çocuk için 400.000 €) her 10 yılda bir yenilenmektedir. Vergisel olarak, stopaj vergisinden kaçınmak için faizsiz bir kredi seçmek en iyi çözüm olmaz mı? Faizlerin hediye edilmesi, vefat durumunda iki çocuk arasında dengelenebilir. Bu seçenek, kredi sözleşmesi ile düzgün bir şekilde belgelendirilirse kabul edilebilir mi?
3. Daha iyi bir çözüm var mı?
Sayın Soru Sahibi,
Öncelikle, verdiğiniz bilgiler ve ilk danışma çerçevesinde yaptığınız talebiniz için teşekkür ederim. Sorularınızı memnuniyetle cevaplamak istiyorum. Cevaplar, olayın anlatımına göre verilmektedir. Gerçek durumlarla ilgili eksik veya hatalı bilgiler, hukuki sonucu etkileyebilir.
Akrabalar arasındaki borç faizlerine yatırım vergisi prensiplerinin uygulanıp uygulanmayacağı, şu anda tartışmalıdır. Şu anda genellikle, akrabalardan alınan faizlerin, alıcı kişinin "normal" vergi oranına tabi olduğu ve (belki) daha uygun olan %25'lik yatırım vergisi oranının düşünülmediği görüşü hakimdir. Bu konuda bir dava, 15 K 417/1 no'lu dosya numarasıyla Aşağı Saksonya Vergi Mahkemesi'nde görülmektedir.
Tartışmasız olan şey ise, faiz gelirlerinizin gelir vergisine tabi olmasıdır. Dolayısıyla, sadece %25'lik yatırım vergisi oranı artı Solz ve KiSt veya tarife gelir vergisi artı SolZ ve KiSt hakkında konuşmaktayız.
Anlaşılan faiz oranı konusunda sizi rahatlatabilirim. Oğlunuz daireyi kendi oturum amaçları için kullandığından, faiz masraflarını vergiden düşemez, bu nedenle devlete karşı bir ayrıcalık beklentisi olmamalıdır. Bu nedenle, size hiçbir şekilde düzenleme kötüye kullanma suçu isnat edilemez. Faiz avantajının devri ayrıca bir bağış oluşturmaz. Dolayısıyla, faizsiz bir borç vermek, sizin faizlerin vergilendirilmesini önlemek için vergisel olarak daha mantıklıdır.
Sonuç olarak, kredi verme bağış veya miras vergisi açısından önemli değildir. Miras vergi muafiyetleri gerçekten her 10 yılda bir kullanılabilir, bu nedenle şimdiden bağışlar düşünülmelidir, böylece miras durumunda torunların vergi yükünden kaçınılabilir.
Sonrasında miras durumunda faiz avantajının hesaplanması, ikinci çocuğa bir vaaz yoluyla da düzenlenebilir. O zaman, vaaz, geri kalan mirasın dağıtımından önce vaaz alan kişiye verilir.
Bu forum, ilk bir değerlendirme çerçevesindeki belirli soruların vergisel danışmanlığı için hizmet vermektedir. Dolayısıyla, burada kapsamlı bir düzenleme danışmanlığı sağlanamaz.
Bu bilgilerin, talebiniz ve bu ilk danışma çerçevesinde size konu hakkında yeterli bir genel bakış sağlamış olmasını umuyorum ve size saygılarımla
Michael Herrmann
Dipl.-Finanzwirt (FH)
Mali Danışman
