Ипотека на дом от родителей
Апрель 7, 2011 | 30,00 EUR | отвечено Michael Herrmann
Уважаемые эксперты,
прошу ответить на вопросы для следующего сценария:
Пара (56,61 год) с двумя детьми (24,26 лет) хочет предоставить старшему сыну частный заем на покупку недвижимости.
План:
Покупка квартиры с НК в размере 240.000 евро
Собственный вклад ребенка 30.000 евро
Частный заем 210.000 евро
Родители не одобряют сдачу в аренду сыну в сочетании с банковским финансированием и связанными с этим налоговыми преимуществами.
Для родителей важно иметь обеспечение в виде ипотеки и чтобы оба детей были равны при наследовании.
Ежемесячный платеж должен быть как вторая пенсия.
Состояние родителей:
200.000 евро - страхование жизни (недавно выплаченное, должно служить кредитом)
220.000 евро - сбережения
250.000 евро - половина двухквартирного дома (примерно)
150.000 евро - будущие наследственные выплаты (примерно)
Процентная ставка по кредиту в размере 210.000 евро должна составлять около 3 %.
Мне известно, что заемы членам семьи должны соответствовать "третьему сравнению". Если процентная ставка составляет менее 5,5 %, то, вероятно, разница является подарком. !?
Мои вопросы:
1. По моему пониманию, доходы от процентов моих родителей подлежат налогу на капитал, так как это доходы от капитала. Возможно ли различать в этом случае между членами семьи и чужими лицами?
2. Налоговые льготы на наследство (400 тыс. евро на ребенка) открываются, насколько мне известно, каждые 10 лет. Не является ли налогово наилучшим решением выбор безпроцентного займа для экономии налога на капитал. Подарок процентов может быть рассчитан между двумя детьми в случае наследства. Допустимо ли это, если это правильно зафиксировано в кредитном договоре?
3. Есть ли более подходящее решение?
Уважаемый Задающий вопрос,
Во-первых, благодарю вас за ваш запрос, который я также рад ответить на основе ваших данных и при учете вашего участия в рамках первичной консультации. Ответ будет дан в соответствии с изложенными фактами. Отсутствие или неправильные данные о фактических обстоятельствах может повлиять на правовой результат.
Вопрос о том, применяются ли принципы налогообложения дивидендов к процентам по займам между членами семьи, в настоящее время остается спорным. В настоящее время преобладает мнение, что проценты по займам между членами семьи соответствуют „обычной“ ставке налогообложения лица, получающего доход, и не рассматривается (возможно) более выгодная ставка налогообложения в размере 25 %. Судебное разбирательство по этому вопросу в настоящее время ведется в Нижегородском налоговом суде по делу № 15 К 417/1.
Естественно, что ваши процентные доходы облагаются налогом на доходы. Поэтому речь идет только об уровне налогообложения абонентского налога в размере 25% плюс Solz и KiSt или тарифный налог на доходы плюс SolZ и KiSt.
Что касается договоренной величины процентов, могу вас успокоить. Поскольку ваш сын использует квартиру в собственных жилых целях, он не может списывать процентные расходы с налога, поэтому не следует ожидать ущемления интересов фиска. Поэтому нельзя предполагать, что вы злоупотребляете правом.
Предоставление льготного процента также не является дарением. С налоговой точки зрения целесообразно предоставить безпроцентный заем, чтобы избежать налогообложения процентов в вашем случае.
Следовательно, предоставление займа не имеет значения с точки зрения дарственного или налога на наследство. Налоговые льготы по наследству могут использоваться раз в 10 лет, поэтому уже сейчас следует рассмотреть дарение, чтобы избежать налогового бремени для наследников в случае наследования.
Вычет льготного процента в случае наследования можно также регулировать через завещание в польз второго ребенка. Тогда это наследство будет предоставлено наследнику перед распределением оставшегося наследства.
Этот форум служит для налогового консультирования по конкретным вопросам в рамках первичной оценки. Поэтому здесь не может быть дано полное консультирование по вопросам оформления.
Надеюсь, что эти сведения дали вам достаточное представление о фактическом положении дел в рамках вашего вопроса и этой первичной консультации, и остаюсь
с уважением
Михаил Геррман
Дипломированный финансист (Высшее учебное заведение)
Налоговый консультант
