Пожертвование с переносом долга - налог на спекуляцию?
Февраль 19, 2019 | 50,00 EUR | отвечено Steuerberater Knut Christiansen
Уважаемые дамы и господа,
мой муж хочет подарить мне свою долю в нашей общей квартире (его 50%).
Для этого я бы взяла на себя оставшийся долг по общему кредиту, связанному с квартирой.
По этому подарку не будет уплачиваться подарочный налог, так как он находится в пределах налогового льготного порога.
Мы никогда не жили в этой квартире. Она сдается в аренду. Я не планирую продавать квартиру; я буду продолжать ее сдавать в аренду.
Вопросы:
1. Мы купили квартиру 6 лет назад. Нам нужно будет платить налог на спекуляции из-за принятия на себя долга по этому подарку?
2. Если бы квартира не была связана с кредитом, нам все равно нужно было бы платить налог на спекуляции? Или нам что-то принесет отмена кредита и уплата штрафа за досрочное погашение (вместо принятия долга с налогом на спекуляции).
Информация:
Мы купили квартиру в 2013 году за 480 000 евро.
Расходы на приобретение (налог на землю, нотариус, агент по недвижимости, залог) составили около 16 000 евро.
Если учитывать расходы на ремонт и рекламу, то они составили около 26 000 евро.
Сегодняшняя рыночная стоимость квартиры составляет 755 750 евро. Налоговую стоимость я не знаю.
Оставшийся долг по кредиту составляет около 330 200 евро, из которых 35 500 евро - проценты.
Заранее спасибо за вашу помощь.
С уважением.
Добрый день и большое спасибо за ваш запрос, на который я хотел бы ответить следующим образом.
В принципе, передача с долгом является частично платной передачей собственности. Доля, переданная в обмен на взятие на себя долг по займу, считается проданной и, таким образом, соответствует условиям § 23 Налогового кодекса. Таким образом, цена продажи составляет около 165 000 евро, что в свою очередь составляет около 43,78% половины стоимости вашей доли (165 000 евро : 377 500 евро). Таким образом, 377 500 евро минус 165 000 евро = 212 500 евро будет считаться дарением.
Для проданной доли должна быть рассчитана доля прибыли:
Цена продажи: 165 000 евро
- Стоимость приобретения (доля): около 250 000 евро x 43,78% = 109 450 евро
+ Отчисления, заявленные с момента приобретения: оценка 43,78% от 48 000 евро = 21 000 евро
= Прибыль от продажи согласно § 23 Налогового кодекса: оценочно около 76 550 евро
Затем налог будет рассчитан на основе вашей личной ставки налогообложения.
Если бы не было взятия на себя долга, тогда была бы полностью безвозмездная сделка. (Частичная) продажа в этом случае не имела бы места, так что и прибыль от продажи не подлежала бы налогообложению.
Относительно вопроса о том, выгодно ли выплатить предварительное возмещение (VFE), здесь нужно провести сравнительные расчеты: является ли VFE меньшим, чем налог? Налог на доходы (налог на спекуляции) по прибыли от продажи в моем случае составляет максимум около 37 000 евро (включая налог на церковь и солидарный налог). Поэтому вам следует конкретно рассчитать (или дать рассчитать) возможную налоговую нагрузку и также узнать VFE от банка.
Надеюсь, что этот ответ на ваш вопрос вас удовлетворил, в противном случае не стесняйтесь задавать бесплатные вопросы.
Хочу отметить, что данный форум не может заменить подробную и персональную налоговую консультацию, а прежде всего предназначен для предоставления первоначальной налоговой оценки. Добавление или исключение существенной информации может повлиять на юридическую оценку вашего запроса.
С уважением,
Кнут Кристиансен
Налоговый консультант
