Прошу обратить внимание, господин Кристиансен - Дополнительные вопросы по дарениям.
Март 28, 2019 | 50,00 EUR | отвечено Steuerberater Knut Christiansen
Уважаемый господин Кристиансен,
спасибо за ваше консультирование, у меня есть еще один вопрос.
Напоминание об основных моментах:
У меня и у моего мужа есть две квартиры, каждая по 50% / 50%.
В начале апреля мы подпишем договор об обмене подарками для квартиры № 1, а через несколько недель (после внесения в кадастр) - для квартиры № 2. Дарственной налог не будет.
Квартира № 1: Без кредита. Я дарю ему свою долю в 50%. Он живет в квартире.
Квартира № 2: С кредитом. Он дарит мне свою долю в 50% и свою оставшуюся долю по кредиту. Поэтому это "платная сделка". Облагается налогом на спекуляции. Квартира сдается в аренду с 2013 года. С момента разлуки мы подаем "Уведомление о раздельном и едином установлении". С момента дарения, когда квартира будет мною на 100%, я снова буду подавать "Приложение V".
Мой вопрос заключается в следующем:
Какие счета мы можем списывать? Кто из нас может их списывать? Как?
(а) Счет юриста за первичное консультирование по обмену недвижимостью
(b) Ваши счета (налоговое консультирование)
(c) Счет нотариуса за дарственную квартиры № 1
(d) Счет нотариуса за дарственную квартиры № 2
(e) Вознаграждение за досрочное погашение (при переносе кредита)
(f) Внесение в кадастр квартиры № 1
(g) Внесение в кадастр квартиры № 1
Относительно счетов (a) и (b): Могу ли я в "Уведомлении о раздельном и едином установлении" учитывать их как расходы на рекламу для арендуемой квартиры (№ 2)?
Относительно счета (c): На момент квартиры, квартира № 1 является вторым местом жительства моего мужа, так как он в настоящее время работает в другом городе. Он возможно хочет сдать квартиру в аренду. Можно ли учитывать расходы на квартиру в аренду?
Относительно счета (d): Говорится: "Если даритель несет расходы, они считаются дополнительным даром". Даритель (мой муж), однако, заключает платную сделку с этим даром, так как он одновременно дарит мне свои долги. Ему придется заплатить очень высокий налог на спекуляции. Не являются ли связанные с этим нотариальные расходы рекламными расходами? Или мне следует взять на себя эти расходы и после дарения учесть их как рекламные расходы в моем "Приложении V" для арендуемой квартиры (№ 2)?
Относительно счета (e): Могу ли я их учесть в моем "Приложении V"?
Заранее благодарю вас за ваши усилия.
С уважением,
Здравствуйте и большое спасибо за ваш запрос, на который я хотел бы ответить следующим образом. Ответы я отметил под каждым вопросом.
Какие счета мы можем вычесть? Кто из нас двоих может их вычесть? Как?
(a) Счёт адвоката за первичную консультацию по обмену недвижимостью
В целом, консультация по приобретению соответствующей квартиры ведет к тому, что счёт относится к стоимости приобретения квартиры. Поскольку квартира 1 используется только для собственного проживания, это изначально не имеет налогового значения. Квартира 2 сдается в аренду, так что счёт в целом увеличивает базу для амортизации. Должна быть вычтена доля земли, так как она не амортизируется.
(b) Ваши счета (налоговая консультация)
В целом, то же самое, что и в пункте (а). Однако я бы вычел 50% расходов как текущие расходы в приложении V ("налоговая консультация") и посмотрел, примет ли это налоговая служба.
(c) Счёт нотариуса за дарение квартиры № 1
Поскольку квартира используется только для собственного проживания, эти расходы налоговым путем не могут быть учтены. Они относятся к стоимости приобретения. Если квартира когда-либо будет продана, эти расходы могут быть вычтены из стоимости продажи и уменьшить возможную налоговую прибыль от продажи. Что касается вопроса о возможности учета расходов на рекламу, если квартиру планируется сдать в аренду, то можно сказать, что это возможно. Однако нужно доказать, что существовала конкретная цель сдачи в аренду. Обычно это делается путем заключения договора с агентом или регулярного размещения объявлений (счета в качестве подтверждения).
(d) Счёт нотариуса за дарение квартиры № 2
Эти расходы относятся к стоимости приобретения квартиры и должны быть амортизированы долями для здания (без учета земли) (амортизация в рамках V+V). Можно также переложить расходы на вашего мужа. Тогда у него будут расходы на реализацию, которые уменьшат доходы.
(e) Компенсация за досрочное погашение (при передаче кредита)
Если кредит связан с доходами, также можно вычесть плату за досрочное погашение как расходы на рекламу.
(f) Регистрация в кадастре квартиры № 1
Расходы на кадастровые работы (запись права собственности) являются стоимостью приобретения квартир.
(g) Регистрация в кадастре квартиры № 1
см. пункт f)
Надеюсь, что этими ответами я смог вас проинформировать. Если есть еще вопросы, задавайте их, я с удовольствием на них отвечу.
С наилучшими пожеланиями!
Кнут Кристиансен
Налоговый консультант
