Место исполнения при передаче прав на использование через онлайн-платформу B2C
Май 20, 2020 | 50,00 EUR | отвечено Steuerberater Knut Christiansen
Как композитор, облагаемый налогом на добавленную стоимость, я хочу предложить свои композиции на онлайн-рынках (платформах для битов). Речь идет о предоставлении прав на использование для обработки композиций. Не речь идет о продаже цифровой музыки для простого прослушивания.
Хотя частные потребители получают доступ к различным музыкальным дорожкам с отдельными инструментальными записями моей композиции посредством загрузки через платформу, ключевым экономическим действием является предоставление прав на использование и обработку. Затем клиенты могут обрабатывать и публиковать мои композиции.
Какая услуга предоставляется в этом смысле для налога на добавленную стоимость, и где находится место оказания услуги, если мои клиенты проживают как в европейском сообществе, так и в других странах?
Фон вопроса: Я ищу способ уплатить всю налог добавленной стоимости здесь, чтобы мне не пришлось возможно регистрироваться через MOSS и во множестве стран. Мне известен порог в 10000 евро.
Здравствуйте и спасибо за ваш запрос, который я хотел бы прокомментировать в рамках первичной консультации.
В целом, вы говорите, что это не является предоставлением иной услуги через электронный путь ("Загрузка музыки"), а ключевым элементом услуги является или должно быть предоставление прав на использование.
Услуги предоставляются частным клиентам.
В этом случае место оказания услуги определяется в соответствии с § 3a пп.4 п. 1 НДС законодательства. Согласно этому пункту местом оказания услуги для клиентов из третьих стран является место нахождения или место жительства получателя услуги.
§ 3a пп. 4 НДС обычно применяется к получателям услуг из третьих стран. Если получатель услуг из Европейского сообщества (ЕС), то применяется принцип § 3a пп. 1 НДС: место оказания услуг - это место, откуда предприниматель ведет свою деятельность. В данном случае - Германия.
Таким образом, вам следовало бы в целом определить и установить, где находится клиент. В этом случае обороты за пределами ЕС в целом должны облагаться налогом в третьей стране. Все остальные обороты отображаются в Германии.
Я бы порекомендовал вам запросить официальную консультацию в налоговой инспекции, чтобы определить, не подпадают ли ваши услуги под § 3a пп. 5 п. 2 п. 3 НДС. Ведь в целом уже происходит электронное предоставление услуг в виде загрузки, поэтому здесь могут возникнуть проблемы с определением.
Для дополнительных вопросов я доступен.
Обратите внимание, что это форум не может заменить индивидуальную консультацию и позволяет только дать первую налоговую оценку. Поэтому ответственности за это не несется.
С наилучшими пожеланиями,
Кнут Кристиансен
Налоговый консультант
