Участие в стартапе из США
Июнь 10, 2009 | 80,00 EUR | отвечено Michael Herrmann
Я являюсь разработчиком программного обеспечения и в свободное время, совместно с двумя американскими коллегами, разработал интернет-приложение на основе "sweat Equity".
Для продвижения и дальнейшего развития этого приложения мы собираемся привлечь инвесторов и основать C-Corporation в США. Штаб-квартира корпорации будет находиться в Калифорнии.
Я получу примерно 20% акций основателя ("founder's shares") в корпорации и хочу также инвестировать капитал и приобрести дополнительные акции.
Я проживаю в Германии и являюсь здесь налогоплательщиком. В данный момент я все еще работаю в другой компании в Германии и получаю доход от подработки. По крайней мере, на данный момент я не буду трудоустроен в создаваемой корпорации, но продолжу работать над развитием нашего приложения на основе "sweat equity".
Меня интересует налоговое обложение моих акций основателя и акций, приобретенных путем инвестиций:
- Какие налоги в Германии взимаются с этих акций?
- Оба вида акций облагаются налогами одинаково и только при последующей продаже акций облагаются налогом на прирост капитала (налог на капиталовложения), или необходимо дополнительно облагать налогом на доход выделение акций основателя в Германии?
- Если акции основателя должны облагаться налогом как доход, каковы для этого правила?
- Я предполагаю, что мне придется уплатить налог в США на доход или капитальный выигрыш от моих акций. Если это так, как это повлияет на налогообложение в Германии? Будет ли отменена налоговая обязанность в Германии для соответствующего дохода и увеличится ли "только" налоговая ставка для моего дохода в Германии?
- С точки зрения немецкого налогового законодательства есть ли какие-либо особенности, которые следует учитывать при выделении акций основателя?
Заранее спасибо!
Уважаемый спрашивающий,
Во-первых, благодарю вас за ваш запрос, который я с удовольствием отвечу на основе ваших данных и с учетом вашего минимального взноса в рамках первичной консультации. Ответ будет предоставлен в соответствии с описанием ситуации. Отсутствие или неправильные сведения о фактических обстоятельствах могут повлиять на правовой результат.
Поскольку вы проживаете в Германии, вы неограниченно подлежите налогообложению в Германии. Это означает, что вы должны уплатить налог в Германии с вашего мирового дохода.
Участие в создаваемом капитале в Соединенных Штатах может привести к двум видам доходов, подлежащих налогообложению. Это дивиденды и прирост стоимости долей компании.
Дивиденды подлежат налогообложению в соответствии с § 20 п. 1 п. 1 Немецкого налогового законодательства (EStG).
Прирост стоимости долей налогооблагается при их отчуждении либо в соответствии с § 20 п. 2 EStG (доля в личном составе) в разделе капитальных доходов, либо в соответствии с § 15 EStG (доля в операционном составе) или § 17 EStG как предпринимательский доход.
Налог на замещение не взимается, поскольку компания не является внутренним должником и также не имеет внутреннего платежного агента. Следовательно, налогообложение осуществляется только через налоговую декларацию.
В отношении иностранных доходов всегда может возникнуть проблема двойного налогообложения, если оба государства имеют право на налогообложение. Это решается соглашением о предотвращении двойного налогообложения. В отношении выплат дивидендов Соединенные Штаты имеют право взимать налоги в зависимости от структуры права на получение. Эти американские налоги учитываются при уплате немецкого налога на доходы. Следовательно, дивиденды подлежат полному налогообложению в Германии и не подлежат прогрессивному налогообложению.
Прирост стоимости долей компании облагается налогом только в момент отчуждения. Прибыль определяется из избытка выручки от отчуждения над затратами на приобретение и издержками на отчуждение. Соединенные Штаты, следовательно, не имеют права на налогообложение.
Если вы владели более 1% долей компании в течение пяти лет до отчуждения, доходы подпадают под § 17 EStG и должны быть классифицированы как предпринимательские. Однако, скорее всего, операция не подлежит обложению налогом на предпринимательскую деятельность.
В принципе, на налогообложение не влияет, являются ли доли основными или приобретенными в дальнейшем за плату. Только в случае убытков при отчуждении в соответствии с § 17 E
