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Règlement des 60 jours en Suisse

Juin 8, 2016 | 70,00 EUR | répondu par StB Patrick Färber

Bonjour,

Je suis employé dans une entreprise suisse depuis février 2014 et j'ai également un appartement à Frankfurt/M. En semaine, je vis dans une chambre louée en Suisse, et je retourne souvent à Frankfurt les week-ends. J'ai maintenant soumis ma déclaration d'impôts en Allemagne en utilisant la règle des 60 jours. Je n'ai pas encore reçu mon avis d'imposition d'Allemagne, cela prend un certain temps comme vous le savez. En d'autres termes, je ne sais pas encore si la règle des 60 jours (et donc la pleine imposition en Suisse) s'appliquera ou sera acceptée pour moi. J'ai soumis le formulaire Gre-3 avec un total de 170 jours où je n'ai pas été de retour en Allemagne.

Ma question est la suivante :

1.) Dans quelle mesure dois-je m'attendre à devoir fournir d'autres preuves de mon séjour en Suisse (factures d'électricité, reçus de carburant, etc.) ?

2.) Comme je ne peux pas fournir de telles preuves (car je ne savais pas que je devais les conserver éventuellement) et que je ne peux fournir que la preuve de mon employeur (formulaire Gre-3) ainsi qu'un contrat de location de ma chambre en Suisse comme "preuve" - que se passerait-il dans le pire des cas si la règle des 60 jours n'était pas acceptée pour moi (en raison du manque de "preuves" de mon séjour en Suisse) ?

a) Est-ce un délit ? (du genre "il a essayé de payer moins d'impôts en Suisse, mais ses déclarations sont fausses = tentative de fraude fiscale")
b) Ou devrais-je simplement payer les impôts impayés en Allemagne ?
c) Est-ce que le montant de mon salaire est pertinent lors de la demande de preuves supplémentaires de mon séjour réel ? (actuellement 9200 CHF brut) Du genre "Il y a pas mal d'impôts à réclamer, vérifions cela de plus près" ?

Merci beaucoup et meilleures salutations.

StB Patrick Färber

Cher demandeur,

Dans votre situation, vous avez tout fait correctement :

Votre résidence est en Allemagne en raison de votre appartement à Francfort, votre travail est en Suisse.

En raison de la grande distance entre Francfort et la Suisse, le retour quotidien est inacceptable, c'est-à-dire que vous relevez de la règle des 60 jours.

Si vous êtes "célibataire" (sans famille), on pourrait vous demander où se situe le "centre de votre vie", c'est-à-dire où se trouve votre environnement social, votre famille, vos amis, etc. Si cela se trouve toujours en Allemagne, vous êtes également "résident" en Allemagne (terme de la convention fiscale D-CH). Avec une épouse/une famille, cela serait supposé se trouver en Allemagne.

Si vous travaillez toute l'année en Suisse, sans voyages d'affaires en Allemagne ou dans des pays tiers, la taxation complète en Suisse est tout à fait correcte, c'est-à-dire l'exonération d'impôt en Allemagne en application de la clause de progressivité. Cette dernière n'a pas d'effet si vous n'avez pas d'autres revenus intérieurs.

En général, le contrat de travail ainsi que le bail de l'appartement en Suisse sont suffisants comme preuve. Le formulaire N-Gre est même un complément de preuve, mais le service des impôts de Francfort ne pourra probablement pas l'utiliser en raison de son manque de connaissances spécialisées.

La Suisse vous considère également comme un "résident international en semaine".

Sur la base des informations factuelles que vous avez fournies, il n'y a aucune raison de douter que la taxation de votre salaire en Suisse est correcte.

Cordialement,
Färber (Expert-comptable)