Imposition des frontaliers D-CH mariés - Classes d'impôt et imposition de la prévoyance 3a.
Chers Madame et Monsieur,
Voici la situation actuelle :
Je réside actuellement en Suisse et travaille également là-bas. Par conséquent, je paie mes impôts sur le revenu de manière forfaitaire avec un permis de séjour B en Suisse.
J'ai également souscrit une prévoyance volontaire 3a, que j'ai divisée en une prévoyance bancaire et une police d'assurance.
À partir du mois d'août de cette année, je vais me marier avec ma compagne. Elle réside en Allemagne et travaille en tant que professeur (fonctionnaire) en Allemagne.
À partir de septembre, nous établirons notre résidence commune en Allemagne et je continuerai à travailler en Suisse en tant que frontalier.
Ma compagne est catholique et je n'ai pas de confession.
Questions :
1. Pour le mois d'août, malgré le mariage, pouvons-nous conserver notre résidence respective ? Cela signifie-t-il que je continuerais à déclarer ma femme en Allemagne tandis que je serais imposé en Suisse ? Aurions-nous toujours la possibilité de bénéficier du quotient familial ? Par exemple, elle en classe V et moi en classe III, même si cela n'affecte pas directement mes impôts en Suisse.
2. À partir de septembre, avec une résidence commune. Selon les simulateurs de classe d'impôt, avec mon revenu considérablement plus élevé, je devrais être en classe III et ma femme en classe V. Est-il vrai que je devrais quand même payer une partie de l'impôt ecclésiastique, même si ce n'est que ma femme qui est affiliée à l'Église (en raison de la déclaration commune) ? En cas de déclaration séparée, nous serions tous les deux en classe I, n'est-ce pas ?
3. Peu importe les classes d'impôt choisies, tout sera finalement recalculé à la fin de la période (année) ? Cela signifie-t-il que nous aurons peut-être plus d'argent disponible net pendant l'année, mais que, quelle que soit le modèle de classe d'impôt choisi, tout reviendra au même dans la déclaration fiscale finale ?
4. En quittant la Suisse, j'aurai la possibilité de retirer ma prévoyance 3a. Si cela est possible en août, sera-t-elle simplement imposée séparément en Suisse ?
5. Que se passe-t-il si j'ai déjà résidé en Allemagne (se référant à la question 4) ? La somme de la prévoyance sera alors imposée à la source en Suisse. Devra-t-elle également être imposée en Allemagne, et dans quelle mesure ? Les prestations de prévoyance (même lorsqu'elles sont versées à la fin de la police) devront-elles également être imposées en Suisse et en Allemagne ?
Le fond de cette question est de savoir si je dois dissoudre ma prévoyance prématurément et accepter des pertes, mais éviter une imposition élevée en Allemagne par la suite. Sinon, je pourrais laisser ma prévoyance en Suisse jusqu'à la fin de sa durée de vie, mais cela n'aurait de sens que si je n'avais pas à payer d'impôts élevés en Allemagne par la suite.
6. Y a-t-il des particularités à prendre en compte concernant le statut de fonctionnaire de ma femme (restrictions, avantages fiscaux, etc.) ?
