Annexe G Crédit d'impôt sur les sociétés 2008
Décembre 16, 2010 | 30,00 EUR | répondu par Michael Herrmann
Bonjour,
j'ai besoin d'aide pour remplir l'annexe G pour l'année 2008 - en particulier pour le calcul de l'impôt commercial. Je ne suis pas sûr quelles chiffres doivent être inscrits dans quel champ (lignes 16 à 22).
Je suis commanditaire d'une GmbH & Co.KG et j'ai inscrit l'entreprise avec le montant de mes retraits pour 2008 dans la ligne 7 de l'annexe G.
L'impôt commercial a été calculé comme suit par mon ancien conseiller fiscal :
Bénéfice commercial :
bénéfice provisoire 29.984
+ correction de bénéfice 54.094
+ correction pour investissements déductibles § 7g al. 1 EStG -10.000
= bénéfice final 74.078
= bénéfice commercial 74.078
arrondi à 100 EUR près 74.000
- exonération §11 al. 1 GewStG 24.500
= bénéfice commercial imposable 49.500
Montant d'impôt après le bénéfice commercial
49.500 x 3,50 % = 1.732
Impôt commercial dû (1.732 x 450,00 %) 7.794
- Acompte d'impôt commercial 0
= provision/actif calculé pour l'impôt commercial 7.794
La particularité est que personnellement, un montant de 3.200 EUR doit m'être crédité pour le paiement de l'impôt commercial 2008 (j'ai avancé cette somme dans l'entreprise). L'impôt commercial 2008 a été payé par l'entreprise en 2009.
Ma question maintenant est, quels chiffres vont dans quelles lignes?
Cher demandeur,
Tout d'abord, je vous remercie de votre demande, que je suis heureux de répondre en fonction de vos informations et de votre engagement dans le cadre d'une consultation initiale. La réponse est basée sur la description des faits. Des informations manquantes ou erronées sur les circonstances réelles peuvent influencer le résultat juridique.
Les associés d'une société de personnes bénéficient d'une réduction d'impôt lors de la déclaration de revenus, qui vise à compenser la charge de l'impôt commercial sur les revenus d'entreprise. Des domaines problématiques supplémentaires se posent pour les sociétés de personnes du fait que chaque associé doit obligatoirement demander la réduction proportionnellement selon la clé de répartition générale des bénéfices, tandis que la distribution des bénéfices de la société de personnes à des fins fiscales peut varier considérablement en raison des bénéfices anticipés ou des rémunérations, des intérêts sur les prêts, etc. Cela peut entraîner que la réduction d'impôt ne soit pas utilisée ou pas dans la mesure souhaitée.
Dans l'annexe G, les informations suivantes doivent être fournies :
Ligne 7 : Votre part du bénéfice commercial proportionnel (à partir de 74.078 €) incluant d'éventuels bénéfices anticipés (part d'un accord de répartition de bénéfices), rémunérations et intérêts sur les prêts, etc. Votre montant prélevé n'est pas la base de la taxation.
Ligne 16 : Le montant de l'impôt commercial sur les bénéfices correspondant à votre part selon la clé de répartition générale des bénéfices (montant de 1.732 €)
Ligne 17 : Votre part du paiement réel de l'impôt commercial selon la clé de répartition des bénéfices générale (montant de 7.794 €) Le paiement que vous avez effectué, qui peut différer de la clé de répartition générale des bénéfices, est sans importance dans ce contexte.
J'espère que ces informations vous donnent un aperçu adéquat de la situation dans le cadre de votre engagement et de cette consultation initiale, et je reste à votre disposition pour toute question.
Cordialement,
Michael Herrmann
Dipl.-Finanzwirt (FH)
Expert-comptable
