Приложение G Зачет налога на торговлю 2008
Декабрь 16, 2010 | 30,00 EUR | отвечено Michael Herrmann
Привет,
Мне нужна помощь при заполнении приложения G для 2008 года - особенно по вопросу зачета налога на прибыль. Мне не ясно, какие цифры должны быть в каком поле (строки с 16 по 22).
Я являюсь участником коммандитного товарищества GmbH & Co.KG и в строке 7 приложения G указал предприятие с суммой моего изъятия за 2008 год.
Налог на прибыль был рассчитан моим бывшим налоговым консультантом следующим образом:
Прибыль от предпринимательской деятельности:
предварительная прибыль 29.984
+ Корректировка прибыли 54.094
+ Корректировка из-за инвестиций § 7g Abs. 1 EStG -10.000
= окончательная прибыль 74.078
= Прибыль от предпринимательской деятельности 74.078
округленная до целых 100 евро 74.000
- Льгота §11 Abs. 1 GewStG 24.500
= облагаемая налогом прибыль от предпринимательской деятельности 49.500
Сумма налога по налогу на прибыль
49.500 x 3,50% = 1.732
Налог на предпринимательскую деятельность (1.732 x 450,00%) 7.794
- Предоплата налога на предпринимательскую деятельность 0
= Рассчитанная резервная сумма налога на предпринимательскую деятельность/Актив. 7.794
Особенность заключается в том, что мне лично должно быть зачтено 3.200 евро на оплату налога на прибыль за 2008 год (я предоставил эту сумму в предприятии). Налог на прибыль за 2008 год был уплачен предприятием в 2009 году.
Мой вопрос теперь: какие цифры в какую строку?
Уважаемый Задающий вопрос,
во-первых, благодарю Вас за Ваш запрос, на который я с удовольствием отвечу, учитывая Ваши данные и Вашу деятельность в рамках первичной консультации. Ответ будет дан с учетом описанной ситуации. Отсутствие или ошибочные данные о фактической ситуации может повлиять на юридический результат.
Участникам общества с ограниченной ответственностью предоставляется налоговая льгота при налоговом обложении доходов, которая должна компенсировать налог на прибыль исключительных доходов.
Дополнительные проблемы для обществ с ограниченной ответственностью возникают из-за того, что каждый участник должен обязательно применять льготу пропорционально общему ключу распределения прибыли, тогда как распределение прибыли общества для налоговых целей может значительно отличаться из-за предварительных прибылей или также из-за вознаграждений за деятельность, процентов по кредитам и т. д. Это может привести к тому, что налоговая льгота не может быть использована или использована не в полной мере.
В приложении G необходимо указать следующие сведения:
Строка 7: Доля Вашей прибыли с предприятия (из 74 078 евро), включая возможные предварительные прибыли (часть соглашения о распределении прибыли), вознаграждения за деятельность и проценты по кредитам и т. д. Ваша сумма снятия не является основой налогообложения.
Строка 16: Доля налоговой базы по налогу на прибыль, приходящаяся на Вас по общему ключу распределения прибыли (доля 1 732 евро)
Строка 17: Доля от фактической выплаты налога на прибыль, приходящаяся на Вас по общему ключу распределения прибыли (доля 7 794 евро). Выплата, которая может отличаться от общего ключа распределения прибыли, не учитывается в данном контексте.
Надеюсь, что эти сведения помогут Вам получить достаточное понимание ситуации в рамках Вашей деятельности и первичной консультации и остаюсь
с уважением
Михаил Герман
Дипломированный специалист по финансам
Налоговый консультант
