Imposition des retraites
Novembre 3, 2010 | 80,00 EUR | répondu par Dipl.BW/SB Ulrich Stiller
Je suis marié avec une citoyenne coréenne, âgée de 66 ans, et je perçois une pension légale allemande depuis octobre 2009 et une pension d'entreprise de mon employeur allemand depuis 2005 (avril). Je vis en Corée depuis 30 ans et je suis exonéré de l'impôt allemand selon le FA Berlin (impôt sur le revenu limité). Je ne travaille plus.
Pour permettre à mon fils encore scolarisé de bénéficier d'une bonne éducation (lycée jusqu'en 2013, puis études universitaires), je vais établir ma résidence à Berlin en 2011, tout en maintenant l'appartement en Corée avec ma femme. Ma femme, non salariée et sans revenu propre, n'a pas l'intention d'établir sa résidence en Allemagne, mais elle prévoit de séjourner en Allemagne environ 90 jours par an.
Les pensions légales et d'entreprise sont versées sur mon compte allemand brut pour net.
Question:
Comment serons-nous imposés fiscalement?
Une imposition commune semble improbable, car ma femme réside en dehors de l'UE. Quelles réductions fiscales allemandes sont possibles en raison de cette double résidence privée?
Des conseils fiscaux supplémentaires dans cette situation?
Merci
Cher demandeur,
Merci pour votre demande, que je souhaite répondre comme suit sur la base de vos informations et de votre engagement dans le cadre d'une première consultation :
En 2011, vous avez un domicile en Allemagne et êtes donc soumis à l'impôt sur le revenu sans restriction. Qu'il s'agisse d'une première, deuxième ou plusieurs résidences n'a pas d'importance pour la détermination de l'impôt sur le revenu sans restriction. En possédant un logement en Allemagne, vous êtes soumis à l'impôt sur le revenu sans restriction.
Sur le plan fiscal, vous serez imposé avec votre épouse et, indépendamment de la question de savoir si votre épouse a des revenus ou non, vous serez imposé ensemble si votre épouse :
1. est soumise à l'impôt sur le revenu sans restriction
ET
2. si vous ne vivez pas séparément de manière permanente de votre femme.
Votre épouse est soumise à l'impôt sur le revenu sans restriction si elle a son domicile en Allemagne, c'est-à-dire dans le logement commun avec vous. Vous devriez donc également inscrire votre épouse dans le logement en Allemagne. Le fait que votre femme passe la majeure partie de son temps en Corée ne constitue pas une séparation permanente, car une résidence séparée n'entraîne pas nécessairement la dissolution de la vie commune, étant donné que la séparation est temporaire et que vous continuez à vivre ensemble malgré la séparation spatiale. De plus, la visite de votre femme pendant environ ¼ de l'année calendaire plaide contre une séparation spatiale.
Ainsi, dans votre cas, les conditions pour une imposition commune selon mes explications ci-dessus semblent remplies, de sorte que le barème d'imposition conjoint plus avantageux sera pris en compte.
Votre pension de retraite de la sécurité sociale sera imposée avec la part imposable. Comme vous avez pris votre retraite en 2009, la part imposable de la pension est de 58 %, c'est-à-dire que 58 % de la pension seront soumis à l'impôt. La pension de retraite d'entreprise constitue un avantage de retraite qui, après déduction de l'abattement de pension, est imposable en tant que revenu d'activité non salariée. Si, après déduction des dépenses spéciales, des charges extraordinaires et des exemptions personnelles, vous ne dépassez pas le montant de base imposable d'environ 16 000 euros de votre revenu imposable, aucun impôt sur le revenu n'est dû.
J'espère avoir pu vous aider.
Cordialement,
Ulrich Stiller
Expert-comptable / Diplômé en gestion.
