Frais de maison de la mère en tant que charge exceptionnelle et forfait pour les survivants
Septembre 17, 2011 | 35,00 EUR | répondu par Oliver Burchardt
J'ai fait une réclamation concernant l'avis d'imposition sur le revenu de mon mari et moi-même, car
a) les frais de maison de ma belle-mère n'ont pas été reconnus comme une charge exceptionnelle. Ma belle-mère est classée en perte d'autonomie niveau deux et est hébergée dans une maison de retraite. Comme sa pension de retraite est loin d'être suffisante, mon mari, en tant que seul fils capable de subvenir à ses besoins, a pris en charge la différence (environ 7000 €).
Selon mes connaissances, de tels frais sont déductibles dans une certaine limite pour un niveau de perte d'autonomie deux.
L'administration fiscale justifie son refus en affirmant que ma belle-mère n'est pas dans le besoin, même si mon mari avait une obligation alimentaire envers elle. La lettre est jointe en annexe.
b) La déduction forfaitaire des survivants de 370 € n'a pas été reconnue. Mon mari était veuf jusqu'à notre mariage en octobre 2010 et sa fille étudiante percevait une pension d'orphelin de la Caisse de retraite allemande. Mon mari avait droit à une pension de veuf, mais celle-ci était suspendue en raison de revenus trop élevés.
Ma question maintenant est : l'argumentation de l'administration fiscale est-elle correcte - est-il vraiment impossible de déduire en particulier les frais de maison ?
(Sur la deuxième page de l'avis d'imposition sur le revenu)
Si l'administration fiscale a tort, comment peut-on argumenter (bases légales, jurisprudence) ?
Chère demandeuse,
Je vous remercie pour votre demande, à laquelle je répondrai volontiers dans le cadre d'une consultation initiale.
L'argumentation de l'administration fiscale se limite au critère de déductibilité prévu à l'article 33a de la loi sur l'impôt sur le revenu, ce qui, d'après ce que je peux en juger sur la base des documents fournis, semble correct. Cependant, le gestionnaire ne tient pas compte du fait que la déductibilité des frais de soins aux proches doit également être examinée dans le cadre de l'article 33 de la loi sur l'impôt sur le revenu. Aucune mention à ce sujet n'est faite dans la lettre, vous ne devriez donc pas retirer votre opposition à ce sujet.
Dans le cadre de l'article 33 de la loi sur l'impôt sur le revenu, tous les frais de soins sont à reconnaître comme charges exceptionnelles qui n'ont pas déjà été reconnus dans le cadre de l'article 33a de la loi sur l'impôt sur le revenu et qui dépassent la charge supportable. La charge supportable s'élève à 3 362 € pour vous, de sorte que près de 3 700 € devraient être déductibles en tant que charges exceptionnelles.
Le traitement fiscal des frais de soins est complexe, mais est relativement bien expliqué dans une lettre du ministère des Finances. Vous trouverez cette lettre à l'adresse suivante :
http://treffer.nwb.de/completecontent/dms/content/000/087/Content/000087836.htm
Dans votre réponse à l'administration fiscale, veuillez vous référer à cette lettre (BMF du 2.12.2002, numéro d'affaire IV C 4 -S 2284 - 108/02) et demandez à ce que les frais de soins restants soient pris en compte dans le cadre de l'article 33 de la loi sur l'impôt sur le revenu.
Pour ce qui est de la prise en compte de l'abattement forfaitaire pour les survivants, je ne peux pas juger si le refus est injustifié sans avoir accès à l'avis de pension. La Deutsche Rentenversicherung Bund n'est que le gestionnaire de l'obligation de pension. Cependant, il est important de savoir sur quelle base légale la pension est versée. Si l'un des motifs légaux mentionnés à l'article 33b paragraphe 4 de la loi sur l'impôt sur le revenu est applicable, l'abattement forfaitaire doit également être accordé.
J'espère que mes explications vous ont été utiles.
Cordialement,
Oliver Burchardt
Conseiller fiscal
