Frais d'études
Février 21, 2012 | 20,00 EUR | répondu par StB Manuela Ponikwar
Mesdames et Messieurs,
Je suis actuellement étudiant et travaille à la fois en tant qu'indépendant et en tant que salarié pour financer mes études.
Grâce à mes deux activités, j'ai réalisé un revenu de 16848,23€ en 2011 (probablement moins car quelques factures n'ont pas été prises en compte).
J'ai étudié le premier semestre aux Pays-Bas et le semestre suivant aux États-Unis. J'ai donc eu des dépenses très élevées pour mes études.
- Deuxième résidence aux Pays-Bas
- Loyer en résidence universitaire aux États-Unis
- Frais de déplacement aux Pays-Bas
- Vol vers les États-Unis
- Facture de téléphone aux États-Unis, car je dois être joignable pour mon travail
- Livres et matériel
- Assurance maladie en Allemagne
- Assurance maladie aux États-Unis
- Frais de visa aux États-Unis
Quels sont les montants que je peux déduire de ces dépenses? Les frais de téléphone et de loyer sont souvent considérés comme des dépenses personnelles, n'est-ce pas?
Je souhaiterais obtenir une estimation approximative du coût d'une prise en compte adéquate de mes dépenses d'études dans ma déclaration de revenus par un expert-comptable expérimenté. Il s'agit d'environ 20 à 30 justificatifs.
Je me réjouis de votre réponse.
Cordialement,
Cher demandeur de conseils,
Je vous remercie pour votre demande, que je souhaite répondre dans le cadre d'une consultation initiale en tenant compte des honoraires requis comme suit :
L'approche des coûts pour des études dépend principalement de savoir s'il s'agit d'une première étude ou si vous avez déjà étudié auparavant ou terminé une formation.
Les coûts engendrés par une première étude ne peuvent être pris en compte fiscalement que dans le cadre d'une déduction spéciale. Vous pouvez déduire jusqu'à 4 000 EUR pour 2011, jusqu'à 6 000 EUR à partir de 2012 en tant que frais de formation propres et ainsi réduire votre revenu imposable. Les coûts incluraient presque tout ce que vous avez mentionné (hébergement à l'étranger, frais de déplacement, matériaux, etc.) Suite à la décision de la Cour suprême fédérale l'été dernier concernant la première étude, le législateur a réagi avec une clarification légale. Un pilote a maintenant intenté une action en justice, de sorte que vous pouvez vous joindre à la procédure d'appel dans le cadre de la procédure de réclamation.
Pour la plupart des gens, une déduction en tant que frais professionnels anticipés serait préférable, car cela permettrait de constituer un report de perte (si aucun revenu n'est généré pendant les études) et les coûts pourraient être déduits sans limites. Cela est généralement possible uniquement si vos études sont une deuxième étude ou après une formation terminée.
Dans votre cas, vous avez des revenus. Une perte reportable ne pourrait se produire que si les coûts de la deuxième étude en 2011 étaient plus élevés que vos revenus. Ce bénéfice ne serait donc probablement pas pertinent pour vous.
Si l'on calcule 16 000 EUR de revenus pour vous - 4 000 EUR de frais de formation (dépenses spéciales) - 1 500 EUR d'autres dépenses spéciales (estimation pour l'assurance maladie, autres assurances), votre revenu imposable serait de 10 500 EUR et entraînerait un impôt sur le revenu de base de 406 EUR + Solidarité + Impôt ecclésiastique.
La déduction des frais professionnels est plus avantageuse si vos coûts en 2011 dépassent 4 000 EUR, car pour un revenu imposable allant jusqu'à 8 004 EUR, l'impôt est nul.
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Pour une évaluation plus approfondie de votre cas, veuillez répondre aux questions suivantes :
Était-ce votre première étude ou avez-vous déjà terminé une formation ou des études auparavant ?
Avez-vous eu votre propre résidence en Allemagne tout au long de vos études, où vous avez été impliqué de manière organisationnelle et financière, et qui comprend un appartement autonome avec sa propre cuisine ?
Quel type d'activité indépendante et salariée exercez-vous ? Où avez-vous exercé votre activité pendant votre séjour aux Pays-Bas ou aux États-Unis ? Les accords de double imposition correspondants doivent également être pris en compte, car le droit fiscal est souvent basé sur le principe de résidence et vous avez peut-être eu des résidences dans plusieurs pays en même temps.
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Idéalement, veuillez me renvoyer vos réponses par e-mail à steuerberatung@ponikwar.de. Le retour d'information est bien entendu inclus dans les honoraires de consultation.
Après une évaluation finale, je pourrai également vous envoyer une estimation des honoraires directement.
En attendant, veuillez agréer mes salutations distinguées
Manuela Ponikwar
Expert-Comptable
http://www.ponikwar.de
