Calculer l'impôt sur le revenu et la taxe de vente.
Mai 22, 2016 | 50,00 EUR | répondu par Steuerberater Udo Glinka
Chers Mesdames et Messieurs,
En mars 2015, j'ai commencé un travail à domicile sur Internet, le poste étant intitulé "Web Search Evaluator". Il s'agit d'un travail que j'effectue en ligne pour la société Appen Butler Hill. Cette entreprise est basée en Amérique et je reçois mon salaire brut (21 dollars/heure) sur mon compte en Allemagne depuis avril 2015. Malheureusement, la société ne délivre pas de factures/justificatifs, et moi non plus, donc mes seuls justificatifs sont mes relevés de compte.
Après être allé au service des impôts, j'ai reçu quelques jours plus tard une lettre avec les informations suivantes :
- Un numéro d'identification fiscale m'a été attribué
- Le nom de mon entreprise est "Recherche de marché et d'opinion"
- Pour moi, cela s'applique : a) Impôt sur le revenu et b) Détermination du bénéfice selon l'article 4, paragraphe 3 de la loi sur l'impôt sur le revenu
À partir de ces informations, on peut en déduire que j'ai été classé comme travailleur indépendant.
En 2015, j'ai gagné 14 916,29€ grâce à mon travail à domicile pour Appen Butler Hill. Cette année (2016), je m'attends à un salaire annuel encore plus élevé, entre 18 000€ et 20 000€, car il est probable qu'il y aura plus de travail. De plus, la semaine dernière, j'ai commencé un travail de graphiste dans une petite entreprise appartenant à mon ami, sur la base de 450€.
J'ai déjà rempli ma déclaration d'impôt sur le revenu pour l'année 2015 en avril 2016 et l'ai envoyée à mon service des impôts, cependant je n'ai pas encore reçu de réponse, donc je ne sais toujours pas combien je dois au fisc.
Malheureusement, je me suis récemment penché sérieusement sur l'impôt sur le revenu, la taxe sur la valeur ajoutée et le régime de la micro-entreprise et je me sens un peu perdu à ce sujet.
Mes questions seraient les suivantes :
- Suis-je toujours éligible au régime de la micro-entreprise ?
- Dois-je payer la taxe sur la valeur ajoutée, même si je n'établis pas de factures ?
- Comment calculer précisément mon impôt sur le revenu et ma taxe sur la valeur ajoutée ?
Je serais très reconnaissant d'une réponse détaillée.
Cher(e) client(e) en quête de conseils,
Sur la base des informations que vous m'avez fournies, je réponds à votre demande comme suit :
1. Régime de la micro-entreprise
Vous êtes éligible au régime de la micro-entreprise si vos revenus prévus pour l'année en cours sont inférieurs à 50 000 € et si vos revenus de l'année précédente étaient inférieurs à 17 500 €.
Selon l'article 19 (3) de la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée, seuls les revenus imposables en Allemagne sont pris en compte dans le chiffre d'affaires total.
Étant donné que vous fournissez des services à une entreprise américaine et qu'il s'agit probablement de services divers au sens de la TVA, il est probable que la responsabilité fiscale revienne au bénéficiaire de la prestation (article 3a (2) de la loi sur la TVA). Cela signifie que vos revenus ne seraient pas imposables en Allemagne et ne feraient donc pas partie du chiffre d'affaires total selon l'article 19 de la loi sur la TVA.
Si vous n'avez pas de revenus significatifs imposables en Allemagne (par exemple pour une entreprise allemande), renoncer au régime de la micro-entreprise pourrait entraîner des remboursements si vous réclamez la TVA sur vos dépenses. Vous devriez vérifier cela de manière plus approfondie.
En renonçant à l'application du régime de la micro-entreprise, aucune taxe sur la valeur ajoutée n'est due.
2. Le paiement de la TVA ne nécessite pas de facture. Si vous étiez redevable de la TVA, vous seriez tenu de payer la TVA même sans émission de facture --- mais voir point 1 ci-dessus.
Cependant, vous devriez avoir des documents pouvant prouver les paiements reçus des États-Unis, en particulier pour quoi l'argent a été versé. Il est possible que des déclarations en ligne, etc. vous soient fournies, que vous pouvez télécharger et archiver ?
3. Il est difficile pour un profane de calculer précisément l'impôt sur le revenu. La base du calcul de l'impôt sur le revenu est le revenu imposable. Celui-ci est calculé à partir du montant total des revenus moins les déductions fiscales et les charges extraordinaires, etc.
Pour déterminer les revenus de votre activité commerciale, vous devez établir un compte de résultat (compte de résultat simplifié). Cela signifie que, de manière simplifiée, les revenus moins les dépenses donnent le bénéfice. Le bénéfice constitue un revenu. Si vous avez d'autres revenus, par exemple d'un emploi ou de la location d'un logement, ceux-ci seraient ajoutés.
L'impôt sur le revenu à payer est déterminé par le barème de l'impôt sur le revenu. La taxe augmente progressivement avec le revenu.
Votre emploi à 450 € ne fait probablement pas partie de vos revenus, car il est probablement soumis à une imposition forfaitaire (en raison de sa faible importance). Vous devriez vérifier cela vous-même.
Si vous réalisez des ventes imposables, la TVA serait calculée comme suit :
TVA encaissée sur vos propres ventes moins la TVA payée (= déduction de la TVA) donne la dette ou le remboursement de TVA.
Comme le sujet est assez complexe et que votre question peut contenir de nombreux détails que je ne peux pas prendre en compte ici, je vous recommande au moins une première consultation avec un conseiller fiscal (ou un conseiller en création d'entreprise).
J'espère que j'ai pu vous donner une première estimation.
Je vous souhaite tout le meilleur…
Cordialement,
Udo Glinka (expert-comptable)
