Impôt sur les donations
Novembre 9, 2021 | 35,00 EUR | répondu par Steuerberater Knut Christiansen
Bonjour,
La maison de ma mère m'a été transmise notariellement en 1994. Ma mère a le droit d'usufruit.
La valeur de la maison est d'environ 600 000 € (Bavière). Y aurait-il des droits de donation à payer en cas de suppression de l'usufruit?
Quel serait le montant de ces droits en cas de classe d'impôt 3?
Si ma mère devait aller en maison de retraite, le service social aurait-il droit aux revenus de location de la maison?
Bonjour,
Je suis ravi de vous donner une première estimation concernant votre question.
Si votre mère renonce à son droit d'usufruit, cela constitue un don en votre faveur, qui est en principe soumis à l'impôt sur les donations. Cependant, l'impôt sur les donations n'est dû pour les dons aux enfants que si la valeur des dons, y compris les donations concernées au cours des dix dernières années, n'a pas dépassé le montant exonéré de 400 000 EUR. Afin de vérifier si l'impôt sur les donations est dû, il serait donc nécessaire de connaître les dons antérieurs des dix dernières années et d'autre part, il faudrait calculer la valeur de l'usufruit (ce qui n'est pas possible pour l'honoraire accordé). La valeur de l'usufruit est déterminée par le rendement annuel (fictif) de l'immobilier en tenant compte d'un multiplicateur qui dépend à son tour de l'âge de votre mère. Exemple : loyer annuel (froid) 20 000 EUR, multiplicateur 8 = valeur de l'usufruit 160 000 EUR (calcul simplifié). Par ailleurs, en matière d'impôt sur les donations, vous seriez en classe d'imposition 1 en tant qu'enfant (à ne pas confondre avec la classe d'impôt sur le revenu).
Si votre mère doit aller en maison de retraite et qu'elle dispose encore de revenus locatifs, elle doit les utiliser pour couvrir les frais de la maison de retraite. Ainsi, le service social peut alors accéder aux revenus locatifs de cette manière.
J'espère avoir répondu à votre question, sinon n'hésitez pas à poser des questions supplémentaires gratuitement.
Je tiens à souligner que ce forum ne peut pas se substituer à un conseil fiscal détaillé et personnalisé, mais est principalement destiné à permettre une première estimation fiscale. En ajoutant ou en omettant des informations pertinentes, l'évaluation juridique de votre situation pourrait être différente.
Cordialement,
Knut Christiansen
Expert-comptable
