Cadeau d'argent de l'étranger.
Octobre 29, 2010 | 50,00 EUR | répondu par Michael Herrmann
Bonjour!
J'ai une question sur les droits de donation.
Je suis un Écossais vivant en Allemagne et mon père, lui aussi écossais, souhaite me faire un don en argent. L'argent provient de la vente de sa maison de vacances en France, où l'argent est sur son compte bancaire.
Ma compréhension est que je peux recevoir un don en argent de mon père jusqu'à environ 200 000 euros sans avoir à payer de droits de donation, même si l'argent vient de l'étranger.
J'ai également compris qu'après avoir reçu l'argent, je dois quand même remplir une déclaration de droits de donation, même s'il n'y a pas d'impôts à payer ?
Pouvez-vous confirmer cela ? Sinon, à quel taux les impôts devraient-ils être payés ?
Merci beaucoup!
Cher demandeur,
Tout d'abord, je vous remercie de votre demande, que je suis heureux de répondre en fonction des informations fournies et de votre engagement dans le cadre d'une consultation initiale. La réponse est basée sur la description des faits. Des informations manquantes ou incorrectes sur les circonstances réelles peuvent influencer le résultat juridique.
Le don constitue, selon l'article 1er, paragraphe 1, numéro 2 de l'ErbStG, un acte imposable.
La responsabilité fiscale illimitée est établie en vertu de l'article 2, paragraphe 1, numéro 1 de l'ErbStG (loi sur les droits de succession) lorsqu'un résident est impliqué dans la transaction imposable. Cela est le cas lorsque le défunt au moment de son décès, le donateur au moment du don et/ou le bénéficiaire au moment de l'apparition de l'impôt est résident. Comme vous êtes un résident en tant que bénéficiaire, un transfert imposable est donc établi. Peu importe si le patrimoine donné provient de l'étranger ou s'il a été acquis ailleurs.
Étant donné qu'il s'agit d'un don d'argent, la valeur marchande représente également la valeur fiscale de l'acquisition.
En tant que fils, vous êtes bénéficiaire de la classe I, numéro 2 et avez un montant exonéré total de 400 000 € pour les acquisitions effectuées dans les 10 dernières années. Ce n'est que lorsque les dons des 10 dernières années dépassent ce montant qu'une acquisition pour laquelle des droits de donation sont fixés est établie.
Le redevable de l'ErbSt est, en vertu de l'article 20, paragraphe 1 de l'ErbStG, le bénéficiaire (héritier / légataire / donataire). En cas de dons entre vifs, le donateur est également redevable de l'impôt, en plus du bénéficiaire.
Pour garantir la taxation, diverses obligations de déclaration ont été légalement fixées. En premier lieu, le bénéficiaire est toujours tenu de déclarer la transaction d'acquisition, en cas de dons entre vifs, également le donateur (article 30 de l'ErbStG). Cette obligation est largement recouverte par des obligations de déclaration d'autres groupes de personnes (tribunaux et notaires / banques et assurances, etc.). Si le don a été notarié en Allemagne, le notaire est déjà tenu de le déclarer au fisc.
En principe, toute acquisition imposable est soumise à une obligation de déclaration (article 30, paragraphe 1 de l'ErbStG), indépendamment de sa réelle assujettissement à l'impôt. Dans le cas des dons, le donateur doit également déclarer. Lorsqu'une obligation de déclaration existe, l'acquisition doit être notifiée au service des impôts compétent dans les trois mois suivant la prise de connaissance de celle-ci de manière informelle (article 30, paragraphe 1 de l'ErbStG).
La déclaration doit contenir : le nom, l'adresse du donateur et du bénéficiaire, la date du don, l'objet et la valeur de l'acquisition, le fondement juridique, la parenté, les acquisitions antérieures (article 30, paragraphe 4 de l'ErbStG).
Même si le bénéficiaire est tenu de l'obligation de déclaration susmentionnée, la loi ne prévoit pas une obligation générale de soumettre immédiatement une déclaration d'impôt dans ce contexte. Au contraire, une demande spécifique de l'administration fiscale est toujours nécessaire pour soumettre une déclaration d'impôt, conformément à l'article 31 de l'ErbStG.
J'espère que ces informations vous donneront une vue d'ensemble suffisante de la situation dans le cadre de votre engagement et je reste
Cordialement
Michael Herrmann
Dipl.-Finanzwirt (FH)
Expert-comptable
