Comment calculer le flux de trésorerie dans le bilan annuel?
Avril 26, 2022 | 50,00 EUR | répondu par Alice Heck
Cher expert-comptable,
J'ai une question concernant le flux de trésorerie dans les états financiers et j'espère que vous pourrez m'aider. Je dirige une entreprise de taille moyenne et je suis actuellement confronté au défi de calculer le flux de trésorerie pour mon bilan annuel. Malheureusement, je manque des connaissances nécessaires et je ne suis pas sûr de la manière dont je dois procéder.
En ce qui concerne la situation de départ : Mon entreprise a eu diverses entrées et sorties d'argent au cours de l'année écoulée, que je dois maintenant prendre en compte dans mon bilan annuel. Je souhaite calculer le flux de trésorerie afin d'avoir une vue d'ensemble des entrées et sorties d'argent liquide pertinentes.
La situation actuelle est telle que j'ai bien les documents comptables, mais je ne sais pas exactement quelles positions doivent être prises en compte dans le calcul du flux de trésorerie et comment les interpréter correctement. De plus, la distinction entre le flux de trésorerie opérationnel, le flux de trésorerie d'investissement et le flux de trésorerie de financement me pose des difficultés.
Mes préoccupations résident dans le fait que sans un calcul correct du flux de trésorerie, je ne pourrai pas prendre des décisions éclairées pour l'avenir et pourrais potentiellement manquer des problèmes de liquidités.
C'est pourquoi ma question est la suivante : Pourriez-vous m'expliquer comment calculer correctement le flux de trésorerie dans les états financiers et quels sont les étapes à suivre ? Y a-t-il des ratios ou des méthodes spécifiques qui pourraient m'aider ? Je vous serais très reconnaissant pour votre aide.
Cordialement,
Rolf Freudenberger
Cher Monsieur Freudenberger,
Je vous remercie pour votre question concernant le cash-flow dans les états financiers annuels. Il est compréhensible que le calcul du cash-flow soit une tâche importante pour vérifier la liquidité de votre entreprise et prendre des décisions éclairées pour l'avenir. Je suis heureuse de vous expliquer comment procéder.
Tout d'abord, il est important de comprendre que le cash-flow représente la variation des liquidités d'une entreprise sur une période de temps donnée. Il montre combien d'argent entre réellement dans l'entreprise et combien en ressort. Le cash-flow se compose de trois composantes : le cash-flow opérationnel, le cash-flow d'investissement et le cash-flow de financement.
Le cash-flow opérationnel se réfère aux revenus et dépenses liés à l'activité principale de l'entreprise. Cela inclut par exemple les chiffres d'affaires, les coûts des matériaux, les coûts de personnel et autres dépenses opérationnelles. Pour calculer le cash-flow opérationnel, vous soustrayez les dépenses opérationnelles des revenus.
Le cash-flow d'investissement englobe tous les flux financiers liés aux investissements dans l'actif immobilisé de l'entreprise. Cela comprend par exemple l'achat ou la vente de machines, de bâtiments ou d'autres actifs à long terme. Pour calculer le cash-flow d'investissement, vous soustrayez les sorties de fonds pour les investissements des entrées de fonds.
Le cash-flow de financement concerne tous les flux financiers liés au financement de l'entreprise. Cela inclut par exemple les emprunts, les remboursements de prêts ou les apports en capital des actionnaires. Pour calculer le cash-flow de financement, vous soustrayez les sorties de fonds pour les opérations de financement des entrées de fonds.
Pour calculer le cash-flow total, il vous suffit d'additionner le cash-flow opérationnel, le cash-flow d'investissement et le cash-flow de financement. Cela vous donne un aperçu de la situation de liquidité réelle de votre entreprise.
Il existe également différentes ratios qui peuvent vous aider à analyser le cash-flow. Cela inclut par exemple le ratio de couverture du cash-flow, le retour sur investissement en cash-flow (CFROI) ou le free cash flow. Ces ratios vous fournissent des informations supplémentaires sur la liquidité de votre entreprise et peuvent vous aider dans la planification financière.
J'espère que ces informations vous seront utiles et que vous pourrez maintenant calculer correctement le cash-flow de votre entreprise dans les états financiers annuels. Si vous avez d'autres questions ou avez besoin d'aide, je suis à votre disposition.
Cordialement,
Alice Heck, Expert-Comptable.
