Wie berechne ich den Cashflow im Jahresabschluss?
April 26, 2022 | 50,00 EUR | beantwortet von Alice Heck
Sehr geehrter Steuerberater,
ich habe eine Frage zum Thema Cashflow im Jahresabschluss und hoffe, dass Sie mir weiterhelfen können. Ich betreibe ein mittelständisches Unternehmen und stehe gerade vor der Herausforderung, den Cashflow für meinen Jahresabschluss zu berechnen. Leider fehlt mir das nötige Fachwissen und ich bin mir unsicher, wie ich dabei vorgehen soll.
Zur Ausgangssituation: Mein Unternehmen hat im vergangenen Geschäftsjahr verschiedene Einnahmen und Ausgaben gehabt, die ich nun in meinem Jahresabschluss berücksichtigen muss. Ich möchte gerne den Cashflow ermitteln, um einen Überblick über die liquiditätsrelevanten Ein- und Auszahlungen zu erhalten.
Der Ist-Zustand sieht momentan so aus, dass ich zwar über die Buchhaltungsunterlagen verfüge, jedoch nicht genau weiß, welche Positionen in die Berechnung des Cashflows einfließen und wie diese richtig zu interpretieren sind. Zudem bereitet mir die Unterscheidung zwischen operativem Cashflow, Investitions-Cashflow und Finanzierungs-Cashflow Schwierigkeiten.
Meine Sorgen liegen darin, dass ich ohne eine korrekte Berechnung des Cashflows keine fundierte Entscheidungen für die Zukunft treffen kann und möglicherweise liquiditätsengpässe übersehen könnte.
Daher meine Frage an Sie: Können Sie mir bitte erklären, wie ich den Cashflow im Jahresabschluss korrekt berechne und welche Schritte ich dabei beachten muss? Gibt es bestimmte Kennzahlen oder Methoden, die mir dabei helfen können? Ich wäre Ihnen sehr dankbar für Ihre Unterstützung.
Mit freundlichen Grüßen,
Rolf Freudenberger
Sehr geehrter Herr Freudenberger,
vielen Dank für Ihre Frage zum Thema Cashflow im Jahresabschluss. Es ist verständlich, dass die Berechnung des Cashflows eine wichtige Aufgabe ist, um die Liquidität Ihres Unternehmens zu überprüfen und fundierte Entscheidungen für die Zukunft zu treffen. Gerne erkläre ich Ihnen, wie Sie dabei vorgehen können.
Zunächst einmal ist es wichtig zu verstehen, dass der Cashflow die Veränderung der liquiden Mittel eines Unternehmens in einem bestimmten Zeitraum darstellt. Er zeigt, wie viel Geld tatsächlich in das Unternehmen fließt und wie viel wieder abfließt. Der Cashflow setzt sich aus drei Komponenten zusammen: dem operativen Cashflow, dem Investitions-Cashflow und dem Finanzierungs-Cashflow.
Der operative Cashflow bezieht sich auf die Einnahmen und Ausgaben, die im Zusammenhang mit dem eigentlichen Geschäftsbetrieb des Unternehmens stehen. Hierzu zählen beispielsweise die Umsatzerlöse, die Materialkosten, die Personalkosten und andere betriebliche Aufwendungen. Um den operativen Cashflow zu berechnen, ziehen Sie von den Einnahmen die betrieblichen Ausgaben ab.
Der Investitions-Cashflow umfasst alle Ein- und Auszahlungen, die mit Investitionen in das Anlagevermögen des Unternehmens zusammenhängen. Dazu gehören beispielsweise der Kauf oder Verkauf von Maschinen, Gebäuden oder anderen langfristigen Vermögensgegenständen. Um den Investitions-Cashflow zu berechnen, ziehen Sie von den Einzahlungen die Auszahlungen für Investitionen ab.
Der Finanzierungs-Cashflow bezieht sich auf alle Ein- und Auszahlungen, die mit der Finanzierung des Unternehmens verbunden sind. Hierzu zählen beispielsweise Kreditaufnahmen, Tilgungen von Darlehen oder Kapitaleinlagen der Gesellschafter. Um den Finanzierungs-Cashflow zu berechnen, ziehen Sie von den Einzahlungen die Auszahlungen für Finanzierungsvorgänge ab.
Um den Gesamtcashflow zu ermitteln, addieren Sie einfach den operativen, den Investitions- und den Finanzierungs-Cashflow. Dadurch erhalten Sie einen Überblick über die tatsächliche Liquiditätssituation Ihres Unternehmens.
Es gibt auch verschiedene Kennzahlen, die Ihnen dabei helfen können, den Cashflow zu analysieren. Dazu gehören beispielsweise das Cashflow-Deckungsgrad, der Cashflow Return on Investment (CFROI) oder der Free Cashflow. Diese Kennzahlen bieten Ihnen weitere Informationen zur Liquidität Ihres Unternehmens und können Ihnen bei der finanziellen Planung helfen.
Ich hoffe, diese Informationen helfen Ihnen weiter und Sie können nun den Cashflow Ihres Unternehmens im Jahresabschluss korrekt berechnen. Sollten Sie weitere Fragen haben oder Unterstützung benötigen, stehe ich Ihnen gerne zur Verfügung.
Mit freundlichen Grüßen,
Alice Heck, Steuerberaterin.
