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Position de repos

Décembre 20, 2019 | 30,00 EUR | répondu par Steuerberater Bernd Thomas

Madame, Monsieur,

Je suis inscrite en tant que consultante indépendante, mais je suis en incapacité de travailler depuis 08/2018 en raison de ma maladie. J'ai eu des revenus jusqu'en 07/2018, mais depuis lors, j'ai seulement des dépenses (y compris pour mon bureau à domicile dans mon appartement en copropriété). Malgré tout, en 2018, j'ai réalisé un bénéfice total dans ma déclaration de revenus.

Je ne sais actuellement pas si et quand je pourrai reprendre cette activité. Cependant, j'ai l'intention, dès ma guérison (espérons en 2020), de me consacrer à l'activité de professeur particulier (exonérée de TVA) et de tester un peu de logiciel à côté (environ 300 EUR bruts par an, soumis à la TVA). Il pourrait également être pertinent de suivre une formation subventionnée, par exemple en tant que thérapeute de l'apprentissage (je me renseignerai à ce sujet).

1. En 2019, j'ai parfois testé des logiciels depuis chez moi (soumis à la TVA) et j'ai donné quelques cours particuliers (sans TVA) (revenu net d'environ 900 EUR). Du côté des dépenses, j'ai payé des cotisations d'assurance (responsabilité civile, dommages aux biens) et j'ai suspendu ou résilié ces assurances à partir d'octobre 2019. J'ai également eu des frais pour le courrier, le matériel de bureau, l'accès à Internet, le téléphone portable, le bureau à domicile, etc. - au total, cela représente environ 4 000 EUR de pertes dans ma déclaration de revenus. Puis-je les déduire de ma déclaration de revenus malgré mon incapacité de travail en 2019 ?

2. Que me conseillez-vous concernant mon activité de consultante ? Suspendre l'activité auprès des services fiscaux (éventuellement rétroactivement au 01/01/2019 (voir question 1) ? Ou étendre l'activité en tant que professeur particulier/testeur de logiciel (rétroactivement) ? Ou changer l'inscription de l'activité ? Ou bien la suspendre et se réinscrire ?

3. Comment fonctionne la déduction de la TVA pour des revenus exonérés de TVA et soumis à la TVA ? Par exemple, j'achète un classeur pour les cours particuliers avec 14 % de TVA et j'achète un classeur pour les tests de logiciels avec 14 % de TVA. Quand puis-je déduire la TVA et quand ne le puis-je pas ?

Merci pour votre réponse.

Steuerberater Bernd Thomas

Cher demandeur,

Je suis heureux de répondre à votre demande sur la base de vos informations dans le cadre d'une consultation initiale sur frag-einen.com. La réponse est donnée en fonction des informations fournies par vous. Des informations manquantes ou incorrectes peuvent influencer le résultat juridique.

à 1.:

Même si vous subissez des pertes, les dépenses d'exploitation restent déductibles. Il est important d'avoir l'intention de réaliser des bénéfices sur toute la période d'activité indépendante, et non pas seulement sur les bénéfices réalisés dans des années individuelles. Cependant, l'utilisation d'un bureau à domicile est nécessaire, sans quoi aucun bureau à domicile ne peut être reconnu.

à 2.:

Les consultants et les professeurs de soutien scolaire exercent généralement des activités indépendantes, tandis que les testeurs de logiciels sont généralement classés comme des activités commerciales, il est donc nécessaire de déclarer l'activité commerciale de testeur de logiciels aux autorités fiscales. En pratique, il suffit généralement de déclarer les revenus dans la déclaration d'impôt.

à 3.:

Si vous réalisez à la fois des ventes exonérées de taxes et des ventes imposables, il faut d'abord attribuer chaque montant de TVA à savoir s'il appartient à une vente imposable ou non, et ensuite il peut être déduit ou non. Si les montants de TVA ne peuvent pas être attribués, la TVA est déductible de manière proportionnelle, en fonction des ventes réalisées.

Cordialement,

Bernd Thomas
Conseiller fiscal

Dipl.-Kaufmann (FH) Bernd Thomas, Conseiller fiscal, Neustadtswall 85, 28199 Brême, bernd.thomas@yahoo.de, Numéro de TVA DE316948369, Membre de la Chambre des conseillers fiscaux hanséatiques de Brême, Numéro d'enregistrement 111705, Assurance responsabilité professionnelle chez R+V Allgemeine Versicherung AG, Mittlerer Pfad 24, 70499 Stuttgart, Montant assuré : 250 000 euros par sinistre individuel; Limite annuelle : 1 000 000 euros (pour tous les dommages d'une année d'assurance), les règles professionnelles du StBerG s'appliquent https://www.gesetze-im-internet.de/stberg/