Dinlenme pozisyonu
Aralık 20, 2019 | 30,00 EUR | cevaplandı Steuerberater Bernd Thomas
Sayın Hanımefendi/ Beyefendi,
ben serbest danışman olarak kayıtlıyım, ancak 08/2018'den beri çalışamıyorum. 07/2018'e kadar gelirlerim vardı, sonrasında sadece masraflarım oldu (ayrıca kendi evimdeki çalışma odası da dahil). 2018 yılında EÜR'de toplamda pozitif gelirler elde edildi.
Şu anda bu faaliyeti tekrar ne zaman başlayabileceğimi bilmiyorum. Ancak iyileşmeme (umuyorum ki 2020'de) kadar öncelikle ders veren serbest danışmanlık faaliyetini (KDV'siz) ve yanında biraz yazılım test etmeyi planlıyorum (yıllık yaklaşık 300 EUR brüt, KDV'li). Belki bir desteklenen eğitim (örneğin öğrenme terapisti olarak) de mantıklı olabilir (bu konuda henüz danışma aldırmayı düşünüyorum).
1. 2019 yılında ara sıra evden online yazılım testleri yaptım (KDV'li) ve birkaç ders verdim (KDV'siz) (Net satış yaklaşık 900 EUR)? Maliyet açısından, sigorta katkıları (varlık zararı, sorumluluk) yapıldı, sigortaları 2019 Ekim ayına kadar askıya aldım veya iptal ettim. Ayrıca, posta, ofis malzemeleri, internet bağlantısı, cep telefonu, çalışma odası vb. için maliyetler ortaya çıktı - toplamda EÜR'de yaklaşık 4.000 EUR negatif gelir oluştu. Bu durumda 2019 gelir vergisi beyannamesinde bunları sıra dışı masraflar olarak hesaplayabilir miyim?
2. Danışman olarak faaliyetimle ilgili olarak bana ne tavsiye edersiniz? Vergi dairesinde askıya alınması (muhtemelen 01.01.2019'dan itibaren geriye yönelik olarak (bkz. Soru 1)? Veya Ders/ Yazılım Testi (geriye dönük?) ile ilgili faaliyetin genişletilmesi? Veya faaliyetin değiştirilmesi mi? Veya askıya alma ve yeni kayıt oluşturma mı?
3. KDV muaf ve KDV'li satışlarda KDV indiriminin nasıl yapılacağı? Örneğin, ders için %14 KDV'li bir klasör ve yazılım testi için %14 KDV'li bir klasör satın alıyorum. Ne zaman KDV indirimi yapabilirim ve ne zaman yapamam?
Cevabınız için teşekkür ederim.
Sayın Soru Soran,
Verileriniz doğrultusunda frag-einen.com'da verilen birinci danışmanlık hizmeti çerçevesinde sorunuzu cevaplamaktan memnuniyet duyarım. Cevap, tarafınızdan sunulan durum açıklamalarına göre verilmektedir. Eksik veya hatalı bilgiler hukuki sonucu etkileyebilir.
1. maddede:
Kayıplar elde etseniz bile, işletme giderleri indirilebilir kalır. Burada önemli olan, serbest meslek faaliyetinin tüm süresi boyunca kar amacı gütmek olup, belirli yıllardaki kar değil. Ancak bir çalışma odası için kullanım gereklidir, bu sağlanmadığı takdirde çalışma odası da tanınmaz.
2. maddede:
Danışmanlar ve özel ders öğretmenleri genellikle serbest meslek faaliyetleridir, ancak yazılım testçileri genellikle ticari faaliyet olarak sınıflandırılır, bu nedenle yazılım testçisi ticari faaliyetini Maliye'ye bildirmelidir. Temel olarak, uygulamada, gelirleri vergi beyannamesinde belirttiğiniz takdirde yeterlidir.
3. maddede:
Vergiden muaf ve vergiye tabi satışlar elde ederseniz, her bir giriş KDV tutarı için öncelikle bu tutarın vergiye tabi bir çıkış hizmetine ait olup olmadığı belirlenmelidir, buna göre indirilebilir veya değil. KDV tutarları atanamazsa, KDV oransal olarak çıkış satışlarının oranına bağlı olarak indirilebilir.
Saygılarımla
Bernd Thomas
Mali Danışman
Dipl.-Kaufmann (FH) Bernd Thomas, Mali Danışman, Neustadtswall 85, 28199 Bremen, bernd.thomas@yahoo.de, USt-IdNr. DE316948369, Bremen Hanseatic Mali Danışmanlar Odası üyesi, Kayıt Numarası 111705, R+V Genel Sigorta AG'de Mesleki Sorumluluk Sigortası, Mittlerer Pfad 24, 70499 Stuttgart, Sigorta Tutarı: Tek bir hasar durumu için 250.000 Euro; Yıllık maksimum ödeme: 1.000.000 Euro (bir sigorta yılındaki tüm hasarlar için), StBerG mesleki düzenlemeleri geçerlidir: https://www.gesetze-im-internet.de/stberg/
