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Question sur la taxe sur la valeur ajoutée et les factures en fin d'année

Mai 29, 2020 | 30,00 EUR | répondu par Steuerberater Knut Christiansen

Mesdames, Messieurs,

J'ai une question concernant la déclaration de TVA. Je suis traductrice indépendante et j'étais jusqu'en 2018 un micro-entrepreneur. Depuis 2019, je fais des déclarations de TVA trimestrielles, la TVA étant prélevée trimestriellement par le service des impôts (peu importe la date de paiement de la facture). Voici ma question concernant les factures en fin d'année : pour la déclaration de revenus, le principe de l'encaissement/décaissement s'applique, ce qui signifie que je prends en compte tous les revenus et dépenses réels de l'année 2019, indépendamment de la date de facturation. Mais en ce qui concerne la déclaration de TVA, est-ce que le même principe s'applique ? Comment cela se passe-t-il avec les factures que j'ai émises en décembre mais qui n'ont été payées qu'au cours de l'année suivante ? J'ai déjà remis ma déclaration de TVA en décembre mais la TVA n'a été prélevée qu'en janvier. Ces factures doivent-elles être prises en compte dans la déclaration de TVA de 2019, ou seulement en 2020 ?

Une dernière question : les factures de 2018 que j'ai émises en décembre 2018 en tant que micro-entrepreneur mais qui n'ont été payées qu'en janvier 2019 doivent-elles être indiquées dans la déclaration de TVA comme des revenus d'activité sans TVA ?

Merci d'avance pour votre aide !

Cordialement,
Miriam

Steuerberater Knut Christiansen

Bonjour et merci beaucoup d'utiliser frag-einen.com!

Je serais ravi de répondre à votre question dans le cadre d'une consultation initiale.

En principe, dans le cadre de la détermination du résultat fiscal selon la méthode des recettes et dépenses (§ 4 Abs. 3 EStG), vous avez la possibilité de calculer la TVA sur la base des recettes encaissées. Cela signifie que vous devez enregistrer les recettes dans la déclaration de TVA (et la déclaration préalable de TVA) uniquement lorsque vous avez encaissé les montants de facturation (imposition au réel). Ainsi, les factures de décembre 2019, reçues en janvier 2020, ne seraient à enregistrer dans la déclaration de TVA qu'en 2020.

Les factures que vous avez encore émises en tant que micro-entrepreneur doivent également être enregistrées comme recettes de micro-entrepreneur dans la méthode des recettes et dépenses. Vous n'aurez donc pas à payer de TVA sur celles-ci, simplement parce que les clients les ont payées en 2019.

J'espère avoir répondu à votre question, sinon n'hésitez pas à me contacter de nouveau.

Cordialement,

Knut Christiansen
Expert-comptable