Traitement fiscal du remboursement de prêt
Février 1, 2012 | 50,00 EUR | répondu par Oliver Burchardt
Chère Madame, cher Monsieur,
Concernant la situation exposée ci-dessous, je vous prie de bien vouloir répondre à mes questions :
- A et B (un couple) ont accordé plusieurs prêts rémunérés à C (le cousin de A)
- Les paiements des intérêts par C sont restés totalement impayés pendant de nombreuses années
- Ensuite, A et B ont résilié les contrats, mais le remboursement des sommes prêtées n'a pas été effectué
- C a donc été poursuivi et condamné à rembourser les sommes prêtées, les intérêts du prêt ainsi que les intérêts de retard à partir de la date d'échéance
- C se trouve dans une situation financière très tendue, une exécution du jugement entraînerait probablement sa mise en faillite personnelle. Nous avons donc proposé à C de renoncer à l'exécution du jugement tant qu'il verserait mensuellement 500,00 €. Cela serait consigné dans un accord de paiement échelonné, les versements étant d'abord affectés aux frais encourus, puis aux intérêts et enfin au montant principal
Questions : Comment la mensualité devrait-elle être prise en compte fiscalement, c'est-à-dire comment déterminer la part des intérêts du prêt inclus dans cette mensualité? Où devrait-il être indiqué dans l'annexe KAP?
Variante : Comment cela serait-il traité sur le plan fiscal et des droits de donation si A et B acceptaient maintenant de renoncer aux intérêts du prêt et aux intérêts de retard en raison de la situation financière très précaire de C et de la faillite personnelle imminente, et que seul le montant prêté plus les frais devraient être remboursés par C? Ou devrait-on au moins convenir d'un taux d'intérêt plus bas (taux d'intérêt minimum) ?
Merci d'avance pour vos efforts !
A et B
Cher demandeur,
Je vous remercie de votre demande, que je suis heureux de répondre dans le cadre d'une consultation initiale.
Veuillez noter que l'évaluation fiscale est basée sur les informations fournies. L'ajout, la modification ou l'omission d'informations peut modifier le résultat, éventuellement de manière significative.
Si vous concluez un accord avec C sur la façon dont les paiements respectifs seront compensés, cette réglementation contractuelle sera évaluée fiscalement différemment. Il convient de déterminer la part des intérêts. La part des intérêts peut être calculée de manière simplifiée à 5,5% ou à l'aide du tableau de la valeur des revenus inclus dans les paragraphes 22, alinéa 1, phrase 3, lettre a de la loi sur l'impôt sur le revenu ou 55 de l'ordonnance sur l'impôt sur le revenu. Pour ce faire, prenez la durée restante du prêt et lisez la part des revenus dans le tableau. Par exemple, si le prêt court encore pendant 10 ans, alors la part des revenus selon l'article 55 de l'ordonnance sur l'impôt sur le revenu est de 12%. Je suis conscient que cela peut sembler très abstrait pour vous dans ce forum, mais si vous jetez un coup d'œil aux lois correspondantes, il devrait être clair ce qu'il faut faire.
Les intérêts doivent être déclarés dans l'annexe KAP en ligne 15 (revenus de capitaux domestiques non soumis à la retenue d'impôt).
Renoncer aux intérêts serait assujetti à l'impôt sur les donations. Cependant, C serait le redevable de l'impôt. D'un point de vue fiscal, cela n'aurait pas d'incidence pour vous, car vous ne percevez plus aucun intérêt et le remboursement du capital pur n'a pas d'implications fiscales.
J'espère avoir pu vous aider avec mes explications. Sinon, veuillez utiliser la fonction de demande de renseignements.
Cordialement,
Oliver Burchardt
Expert-comptable
Conseiller fiscal
