Wie unterscheidet sich die Besteuerung eines gemeinnützigen Vereins von der eines gewerblichen Unternehmens?
Juni 20, 2022 | 50,00 EUR | beantwortet von Siegfried Eckstein
Sehr geehrter Steuerberater,
ich betreibe seit einigen Jahren einen gemeinnützigen Verein, der sich für soziale Projekte in unserer Region engagiert. Bisher haben wir uns vor allem auf die Umsetzung unserer Projekte konzentriert und uns weniger mit steuerlichen Fragen beschäftigt. Nun stellt sich mir die Frage, wie die Besteuerung eines gemeinnützigen Vereins im Vergleich zu einem gewerblichen Unternehmen aussieht.
Aktuell sind wir als gemeinnütziger Verein von der Körperschaftsteuer befreit, da wir die Voraussetzungen für die Gemeinnützigkeit erfüllen. Allerdings habe ich gehört, dass es dennoch steuerliche Aspekte gibt, die wir beachten müssen. Ich mache mir Sorgen, dass wir möglicherweise Fehler machen könnten und dadurch unsere Gemeinnützigkeit gefährden oder Steuern nachzahlen müssen.
Daher würde ich gerne von Ihnen wissen, wie sich die Besteuerung eines gemeinnützigen Vereins von der eines gewerblichen Unternehmens unterscheidet. Welche Steuern müssen wir als gemeinnütziger Verein zahlen und welche Steuerbefreiungen gelten für uns? Gibt es besondere Regelungen, die wir beachten müssen, um unsere Gemeinnützigkeit zu erhalten?
Ich wäre Ihnen sehr dankbar, wenn Sie mir hierzu genauere Informationen geben könnten, damit wir als Verein steuerlich korrekt handeln und unsere Gemeinnützigkeit nicht gefährden.
Vielen Dank im Voraus für Ihre Unterstützung.
Mit freundlichen Grüßen,
Guido Heck
Sehr geehrter Herr Heck,
vielen Dank für Ihre Anfrage bezüglich der Besteuerung eines gemeinnützigen Vereins im Vergleich zu einem gewerblichen Unternehmen. Als Steuerberater mit Spezialisierung auf Vereinsbesteuerung und Gemeinnützigkeit kann ich Ihnen gerne weiterhelfen und Ihnen genauere Informationen zu diesem Thema geben.
Zunächst einmal möchte ich betonen, dass gemeinnützige Vereine in der Regel von der Körperschaftsteuer befreit sind, solange sie die Voraussetzungen für die Gemeinnützigkeit gemäß § 52 der Abgabenordnung erfüllen. Dazu zählen unter anderem die Förderung mildtätiger, kirchlicher, wissenschaftlicher, kultureller oder sportlicher Zwecke. Als gemeinnütziger Verein sind Sie also grundsätzlich nicht verpflichtet, Körperschaftsteuer zu zahlen.
Allerdings gibt es dennoch steuerliche Aspekte, die Sie als gemeinnütziger Verein beachten müssen. Eine wichtige Steuer, die auch gemeinnützige Vereine betreffen kann, ist die Umsatzsteuer. Auch wenn gemeinnützige Vereine grundsätzlich von der Umsatzsteuer befreit sind, kann es Ausnahmen geben. So sind beispielsweise wirtschaftliche Tätigkeiten, die nicht unmittelbar mit gemeinnützigen Zwecken zusammenhängen, umsatzsteuerpflichtig. Hier ist es wichtig, dass Sie die Grenzen der Umsatzsteuerbefreiung genau im Blick behalten, um keine Steuernachzahlungen riskieren zu müssen.
Des Weiteren gibt es spezielle Regelungen und Grenzen für wirtschaftliche Geschäftsbetriebe von gemeinnützigen Vereinen. Diese sind in § 64 der Abgabenordnung geregelt und besagen unter anderem, dass die Einnahmen aus wirtschaftlichen Geschäftsbetrieben die Grenze von 45.000 Euro nicht übersteigen dürfen und diese Tätigkeiten nicht den Hauptzweck des Vereins darstellen dürfen. Auch hier ist es wichtig, dass Sie die Vorgaben genau beachten, um Ihre Gemeinnützigkeit nicht zu gefährden.
Zusammenfassend lässt sich sagen, dass die Besteuerung eines gemeinnützigen Vereins sich vor allem durch die Befreiung von der Körperschaftsteuer, aber auch durch die mögliche Umsatzsteuerpflicht und die Regelungen für wirtschaftliche Geschäftsbetriebe von der Besteuerung eines gewerblichen Unternehmens unterscheidet. Um sicherzustellen, dass Sie als gemeinnütziger Verein steuerlich korrekt handeln und Ihre Gemeinnützigkeit erhalten, empfehle ich Ihnen, sich regelmäßig steuerlich beraten zu lassen und sich über die aktuellen steuerlichen Vorgaben für gemeinnützige Vereine zu informieren.
Ich hoffe, dass ich Ihnen mit diesen Informationen weiterhelfen konnte. Sollten Sie weitere Fragen haben oder Unterstützung benötigen, stehe ich Ihnen gerne zur Verfügung.
Mit freundlichen Grüßen,
Siegfried Eckstein
