Comment la taxation d'une association à but non lucratif diffère-t-elle de celle d'une entreprise commerciale ?
Juin 20, 2022 | 50,00 EUR | répondu par Siegfried Eckstein
Cher expert-comptable,
Depuis quelques années, je gère une association à but non lucratif qui s'engage dans des projets sociaux dans notre région. Jusqu'à présent, nous nous sommes principalement concentrés sur la mise en œuvre de nos projets et avons moins abordé les questions fiscales. Maintenant, je me demande comment la taxation d'une association à but non lucratif se compare à celle d'une entreprise commerciale.
Actuellement, en tant qu'association à but non lucratif, nous sommes exonérés de l'impôt sur les sociétés car nous remplissons les conditions de l'utilité publique. Cependant, j'ai entendu dire qu'il y a tout de même des aspects fiscaux que nous devons prendre en compte. Je crains que nous puissions faire des erreurs et mettre en péril notre utilité publique ou devoir payer des impôts en plus.
C'est pourquoi j'aimerais savoir de vous comment la taxation d'une association à but non lucratif diffère de celle d'une entreprise commerciale. Quels impôts devons-nous payer en tant qu'association à but non lucratif et quelles exonérations fiscales s'appliquent à nous ? Y a-t-il des réglementations spéciales que nous devons respecter pour conserver notre statut d'utilité publique ?
Je vous serais très reconnaissant si vous pouviez me fournir des informations plus précises à ce sujet, afin que nous agissions correctement sur le plan fiscal en tant qu'association et ne mettions pas en péril notre utilité publique.
Je vous remercie d'avance pour votre soutien.
Cordialement,
Guido Heck
Monsieur Heck,
Je vous remercie de votre demande concernant la taxation d'une association à but non lucratif par rapport à une entreprise commerciale. En tant que conseiller fiscal spécialisé dans la fiscalité des associations et le caractère d'utilité publique, je serais ravi de pouvoir vous aider et de vous fournir des informations plus précises sur ce sujet.
Tout d'abord, je tiens à souligner que les associations à but non lucratif sont généralement exemptées de l'impôt sur les sociétés, tant qu'elles remplissent les conditions requises pour le caractère d'utilité publique selon l'article 52 du Code des impôts. Cela inclut, entre autres, la promotion de fins philanthropiques, religieuses, scientifiques, culturelles ou sportives. En tant qu'association à but non lucratif, vous n'êtes donc pas obligé de payer l'impôt sur les sociétés.
Cependant, il y a tout de même des aspects fiscaux que vous devez prendre en compte en tant qu'association à but non lucratif. Un impôt important qui peut également concerner les associations à but non lucratif est la taxe sur la valeur ajoutée. Bien que les associations à but non lucratif soient généralement exonérées de la TVA, il peut y avoir des exceptions. Par exemple, les activités économiques qui ne sont pas directement liées à des fins philanthropiques peuvent être assujetties à la TVA. Il est donc important de garder un œil sur les limites de l'exonération de TVA afin de ne pas risquer de devoir payer des impôts supplémentaires.
De plus, il existe des règles spécifiques et des limites pour les activités commerciales des associations à but non lucratif. Elles sont régies par l'article 64 du Code des impôts et stipulent, entre autres, que les recettes des activités commerciales ne doivent pas dépasser 45 000 euros et que ces activités ne doivent pas constituer l'objectif principal de l'association. Il est également important de respecter précisément ces directives afin de ne pas compromettre votre caractère d'utilité publique.
En résumé, on peut dire que la taxation d'une association à but non lucratif se distingue principalement de celle d'une entreprise commerciale par l'exonération de l'impôt sur les sociétés, mais aussi par la possible obligation de TVA et les règles pour les activités commerciales des associations. Pour vous assurer que vous agissez fiscalement correctement en tant qu'association à but non lucratif et que vous préservez votre caractère d'utilité publique, je vous recommande de consulter régulièrement un conseiller fiscal et de vous informer sur les directives fiscales actuelles pour les associations à but non lucratif.
J'espère que ces informations vous seront utiles. Si vous avez d'autres questions ou avez besoin d'aide, je me tiens à votre disposition.
Cordialement,
Siegfried Eckstein
