Welche steuerlichen Aspekte sind bei der Doppelbesteuerung von Arbeitnehmern zu beachten?
November 16, 2023 | 120,00 EUR | beantwortet von Albrecht Schneider
Sehr geehrter Steuerberater,
ich heiße Siegfried Fuchs und arbeite seit einigen Jahren in Deutschland als angestellter Arbeitnehmer. In meinem Job habe ich die Möglichkeit, auch in anderen Ländern zu arbeiten und dort für eine gewisse Zeit stationiert zu sein. Nun habe ich gehört, dass es bei einer solchen internationalen Tätigkeit zu einer Doppelbesteuerung kommen kann. Ich mache mir Sorgen, dass ich dadurch finanzielle Nachteile habe und möchte gerne wissen, welche steuerlichen Aspekte ich dabei beachten muss.
Zur aktuellen Situation: Ich bin in Deutschland steuerpflichtig, da ich hier meinen Wohnsitz habe und meinen Hauptwohnsitz angemeldet habe. Wenn ich jedoch für eine bestimmte Zeit im Ausland arbeite, kann es sein, dass ich dort auch steuerpflichtig werde. Dies bedeutet, dass ich in beiden Ländern Steuern zahlen müsste, was natürlich zu einer Doppelbesteuerung führen würde.
Meine Sorgen sind, dass ich dadurch finanzielle Einbußen habe und nicht weiß, wie ich mich dagegen absichern kann. Ich möchte sicherstellen, dass ich nicht mehr Steuern zahle als notwendig und keine Probleme mit den Finanzbehörden bekomme.
Daher meine Frage an Sie als Steuerberater: Welche steuerlichen Aspekte sind bei der Doppelbesteuerung von Arbeitnehmern zu beachten und wie kann ich mich dagegen absichern? Gibt es mögliche Lösungen oder Strategien, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden oder zumindest zu minimieren?
Ich wäre Ihnen sehr dankbar, wenn Sie mir bei dieser Frage weiterhelfen könnten und mich über die steuerlichen Konsequenzen und Möglichkeiten informieren könnten.
Vielen Dank im Voraus für Ihre Unterstützung.
Mit freundlichen Grüßen,
Siegfried Fuchs
Sehr geehrter Herr Fuchs,
vielen Dank für Ihre Anfrage bezüglich der Doppelbesteuerung bei internationaler Tätigkeit als Arbeitnehmer. Es ist verständlich, dass Sie sich Sorgen machen, da eine Doppelbesteuerung zu finanziellen Einbußen führen kann. Ich werde Ihnen daher gerne die steuerlichen Aspekte erläutern, die Sie in dieser Situation beachten sollten, sowie mögliche Lösungen und Strategien zur Vermeidung oder Minimierung der Doppelbesteuerung aufzeigen.
Grundsätzlich kann es bei einer internationalen Tätigkeit zu einer Doppelbesteuerung kommen, wenn sowohl das Wohnsitzland als auch das Tätigkeitsland das Recht haben, Steuern von Ihnen einzufordern. In Ihrem Fall sind Sie in Deutschland steuerpflichtig, da Sie hier Ihren Wohnsitz haben. Wenn Sie jedoch für eine bestimmte Zeit im Ausland arbeiten, kann es sein, dass auch das Tätigkeitsland das Recht hat, Steuern von Ihnen zu verlangen. Dies kann zu einer Doppelbesteuerung führen, da Sie in beiden Ländern Steuern zahlen müssten.
Um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden oder zu minimieren, gibt es verschiedene Möglichkeiten. Eine davon ist das sogenannte Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zwischen den betroffenen Ländern. In einem DBA wird geregelt, welches Land das Besteuerungsrecht hat und wie eine Doppelbesteuerung vermieden werden kann. Oftmals sieht ein DBA vor, dass das Tätigkeitsland das Besteuerungsrecht für Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit hat, wenn Sie dort für eine bestimmte Zeit tätig sind.
Ein weiterer Ansatz zur Vermeidung der Doppelbesteuerung ist die Anrechnungsmethode oder die Befreiungsmethode. Bei der Anrechnungsmethode werden die im Ausland gezahlten Steuern auf die inländische Steuer angerechnet, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden. Bei der Befreiungsmethode werden die im Ausland gezahlten Steuern nicht angerechnet, sondern Sie werden von der inländischen Steuer befreit.
Es ist wichtig, dass Sie sich vor Ihrer internationalen Tätigkeit über die steuerlichen Regelungen in den betroffenen Ländern informieren und gegebenenfalls mit einem Steuerberater oder einem Experten für internationales Steuerrecht sprechen. Dieser kann Ihnen dabei helfen, die steuerlichen Aspekte zu klären und geeignete Maßnahmen zur Vermeidung einer Doppelbesteuerung zu ergreifen.
Ich hoffe, dass ich Ihnen mit diesen Informationen weiterhelfen konnte und stehe Ihnen gerne für weitere Fragen zur Verfügung.
Mit freundlichen Grüßen,
Albrecht Schneider
