Frag einen Steuerberater

Sehr geehrte(r) Ratsuchende(r),

besten Dank für Ihre Anfrage, die ich gerne auf Grund Ihrer Angaben und vor dem Hintergrund Ihres Einsatzes im Rahmen einer Erstberatung wie folgt beantworten möchte:

Zunächst möchte ich auf die Thematik Grenzgänger eingehen. Die Grenzgängereigenschaft gem. dem DBA Schweiz ist ausschließlich davon abhängig, dass ein Arbeitnehmer seinen Arbeitsort in dem anderen Staat hat und von dort aus regelmäßig zu seinem Wohnsitz zurückkehrt (Art. 15a Abs. 2 DBA/Schweiz). Sie müssen also in Deutschland Ihren Wohnsitz und gewöhnlichen Aufenthalt haben und rgelmässig an Ihren Wohnsitzort zurückkehren. Dabei ist es unschädlich, wenn Sie an bis zu 60 Arbeitstagen im Jahr nicht an Ihren Wohnsitz zurückkehren. Als deutscher Grenzgänger sind Sie verpflichtet, nach Ablauf des Kalenderjahres eine Einkommensteuererklärung über den in der Schweiz bezogenen Arbeitslohn abzugeben. Der schweizerische Arbeitgeber behält eine Steuer bis zu 4,5 % der Bruttovergütung ein. Die Begrenzung der Steuer auf 4,5 % setzt voraus, dass dem schweizerischen Arbeitgeber eine vom deutschen Finanzamt bestätigte Ansässigkeitsbescheinigung vorgelegt wird. Zur Vermeidung der Doppelbesteuerung wird die in der Schweiz bezahlte Abzugsteuer in Deutschland nach Vorlage einer Steuerbescheinigung bei der Veranlagung auf die Einkommensteuer angerechnet. Eine Anrechnung der Steuer in Deutschland erfolgt nur in Höhe bis zu 4,5 %. Ein Werbungkostenabzug richtet sich dann nach den allgemeinen Grundsätzen. Wenn Ihr Wohnsitz sich in Deutschland befindet und Ihre Einkünfte aus nicht selbständiger Arbeit in Deutschland wie vorstehend aufgeführt versteuert werden, dann können Sie ganz normal Werbungskosten geltend machen. Dies sind u.a. Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte und auch Aufwendungen für eine doppelte Haushaltsführung, wenn sich Ihr Lebensmittelpunkt in Deutschland befindet. Was jetzt steuerlich für Sie günstiger ist, Versteuerung der Einkünfte in Deutschland oder in der Schweiz, kann ohne Kenntnis von Details nicht gesagt werden, hierzu müssten sich sich detailliert durch einen Steuerberater beraten lassen.

Wenn Sie in Deutschland keinen Wohnsitz oder gewöhnlichen aufenthalt haben, dann sind Sie in Deutschland beschränkt einkommensteuerpflichtig und zwar mit den in § 49 EStG aufgeführten Einkünften. Wenn Sie sich in Deutschland eine Immobilie kaufen und diese vermieten, dann erzielen Sie in Deutschalnd Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung, die ausschliesslich in Deutschland besteuert werden und in der Schweiz steuerfrei sind. Wenn Sie die Immobilie nicht vermieten, z. B. leerstehen lassen oder gar selbst nutzen, passiert steuerlich überhaupt nichts, da Sie keine Einkünfte erzielen. Auch in der Schweiz passiert steuerlich nichts.

Ich hoffe, ich konnte Ihnen mit meinen Ausführungen im Rahmen Ihres Einsatzes behilflich sein.


Mit freundlichen Grüßen


Ulrich Stiller
Steuerberater

Nachfrage
Sehr geehrter Herr Stiller,

vielen Dank für Ihre Antwort. Ich muss jedoch nochmal nachfragen:

Meines Wissens muss in der Schweiz der Wert einer Eigentumswohnung als Vermögen deklariert und versteuert werden. Hypothekarzinsen sind wiederum abzugsfähig. Üblicherweise zahlen Schweizer daher ihre Darlehen nie ab, sondern versuchen immer, die auf Wohneigentum zu zahlende Vermögenssteuer durch Abzug von Hypothekarzinsen auszugleichen.

Meine eigentlich Frage zielte daher darauf ab, ob ich eine Immobilie, die ich in Deutschland kaufe, in der Schweiz als Vermögen angeben muss, und ob ich die Zinsen oder Schulden eines Deutschen Darlehens bei meiner Schweizer Steuererklärung in Abzug bringen kann.

Meine Befürchtung ist, dass ich in Deutschland eine Immobilie kaufe und in der Schweiz als Vermögen versteuern muss, aber die Zinsen/Schulden nicht in Abzug bringen kann, weil ich zur Finanzierung der Immobilie ein Darlehen bei einer Deutschen Bank aufnehme.

(In Deutschland wird wohl meines Wissens Wohneigentum nicht als Vermögen versteuert; zugleich können aber auch Zinsen/Schulden nicht abgezogen werden, oder?)

Könnten Sie mich über diese Zusammenhänge aufklären?

Vielen Dank!

Rückantwort
Sehr geehrte(r) Ratsuchende(r),

Sie sprechen hier die Vermögensteuer an. Diese ist in Deutschland wegen Verfassungswidrigkeit ausgelaufen, ein neues Vermögensteuergesetz gibt es (noch?) nicht. In der Schweiz gibt es noch die Vermögesnsteuer, die von natürlichen Personen, die in der Schweiz wohnen und arbeiten zu entrichten ist. Die Vermögensteuer umfasst das Reinvermögen, also das Vermögen nach Abzug von Darlehensverbindlichkeiten. Schuldzinsen aus der einer Wohnung in Deutschland können Sie in der Schweiz nicht in Abzug bringen.

Mit freundlichen Grüßen

Ulrich Stiller
Steuererater