Frag einen Steuerberater

Sehr geehrte(r) Ratsuchende(r),

besten Dank für Ihre Anfrage, die ich gerne auf Grund Ihrer Angaben und vor dem Hintergrund Ihres Einsatzes im Rahmen einer Erstberatung wie folgt beantworten möchte:

Wenn Sie eine Immobilie, die in Deutschland liegt vermieten, erzielen Sie in Deutschland Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung nach § 21 EStG. Die Besteuerung erfolgt im Rahmen der unbeschränkten Einkommensteuerpflicht im Sinne des § 1 EStG, da Sie in Deutschland einen Wohnsitz haben.

Die Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung ermitteln sich als Unterschiedsbetrag zwischen den Mieteinnahmen und den Werbungskosten, hierzu gehören auch die Schuldzinsen.

Ist der Unterschiedsbetrag negativ, dann können Sie diesen Verlust vortragen auf spätere Jahre, wenn Sie in Deutschland wieder positive Einkünfte haben. Dieser Verlust mindert dann die Steuerlast.

In Österreich sind die Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung steuerfrei, werden aber, sofern die Einkünfte positiv sind, im Rahmen des Progressionsvorbehaltes dort berücksichtigt, d.h. positive deutsche Einkünfte erhöhen den Steuersatz auf die österreichischen Einkünfte.

Ich hoffe, ich konnte Ihnen behilflich sein.

Mit freundlichen Grüßen

Ulrich Stiller
Steuerberater/Dipl. Betriebswirt

Nachfrage
Hallo Herr Stiller,

danke für die schnelle Antwort. Eine Nachfrage noch. Das bedeutet dann folgendes:
Die Einkünfte in Deutschland werden nach §21 ESTG versteuert, sprich die Einnahmen aus Vermietung und Verpachtung ermitteln sich als Unterschiedsbetrag zwischen den Mieteinnahmen und den Werbungskosten, hierzu gehören auch die Schuldzinsen.
Das Ergebnis davon also die Über- oder Unterdeckung wird dann nach dem Doppelsbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und Österreich wirksam im Rahmen meiner österreichischen Steuererklärung (also ich zahle nur EINMAL Steuern darauf?)? Sprich wenn durch die Mieteinnahmen nicht die Kosten (Schuldzinzen und Werbungskosten) gedeckt sind, dann wirkt sich das minus mindernd auf meine österreichische Steuer aus. Wenn die Einnahmen höher sind dann entsprechend steigernd?
Wenn das richtig verstanden ist, dann noch die Frage ob in Österreich die Bewertung des ansetzens von Schuldzinzen und Werbungskosten gleich ist wie in Deutschland? Oder besteht die Gefahr, dass eine nach deutscher Logik durchgeführte Bewertung dann nicht gültig ist für Österreich?
Danke für die Beantwortung meines Nachtrags.

MFG
ML

Rückantwort
Sehr geehrter Ratsuchender,

den Progressionsvorbehalt haben Sie richtig verstanden.

Für Österreich werden diese Einkünfte nach dem österreichischen Steuerrecht ermittelt, das wie das deutsche Einkommensteuerrecht, 7 Einkunftsarten kennt.

Mit freundlichen Grüßen

Ulrich Stiller
Steuerberater